股东分红及高收入人群节税方案业务外包+利润转移，节税90%

　　股东分红面临高个税（13271935807  微信同号）

　　一般来说，企业的年度利润在按照规定缴纳完企业所得税后，税后利润可以根据规定分配给企业的股东，按照个税的相关规定，个人股东获得获得公司的分红红利时，需要缴纳20%的个人所得税，在分红之前还企业利润部分需要缴纳25%的企业所得税，最后股东实际到手的钱经过了两次所得税后大幅缩水。

　　注意：

　　1.给法人股东分红不用再交企业所得税，这是为了避免重复交拿企业所得税。(法人股东就是单位股东，是指以公司或集团(机构)名义占有其他企业股份的股东。)

　　2.对于自然人股东(个人股东)而言，利息、股息、红利所得均在个人所得税的征收范围之内。将公司红利分给自然人股东，其实就是将资金从经营流向消费中去，把钱用作个人的用途，所以要依法缴纳交个人所得税。

　　计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%

　　举个例子

　　赵总名下有一家上海X传媒有限公司，年利润约为500W左右，需要缴纳的税收有

　　企业所得税：约125W

　　分红个税：约75W

　　综合看来，赵总想要从公司提出当年的利润，仅仅所得税就需要缴纳200W，所得税税负将近40%，这也是许多股东面临的困扰。

　　股东分红如何进行节税筹划

　　解决方案(业务外包+利润转移)：

　　公司股东可以在园区内设立自己的个人独资企业，通过业务模式的转换，改变自身的收入方式，以给企业提供服务的形式，将每年得到的股东分红转换为个人独资企业的业务收入，通过在园区内享受核定征收的优惠政策，达到有效的节税目的。

　　有限公司(一般纳税人)

　　企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税一地方财政所得的40%-95%给予扶持

　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

　　个人独资企业(小规模/一般纳税人)

　　节税效果：

　　赵总在园区成立了一家文化传媒服务中心，将原来企业的业务外包服务企业(个人独资)，以提供服务的形式与原公司合作，签服务合同，个人生产经营所得税核定征收。

　　个人生产经营所得税：核定后约10.5万

　　企业所得税：0

　　分红个税：0(完税后无需缴纳)

　　仅仅比较所得税

　　筹划后，所得税合计约10.5万

　　筹划前，所得税合计约200万

　　节税效果高达94.75%

　　股东实际到手增加约190万

　　案例 ：

　　杨总名下有一家公司，经营的很不错，年利润大概在1000万元左右，如果杨总想从公司拿走利润。那么杨总需要缴纳哪些税呢?

　　1、企业所得税=1000万元*25%=250万元

　　2、股息红利个人所得税=(1000-250)万元*20%=150万元

　　就等于说杨总要合理合法从自己公司拿走自己应得的利润，要缴纳企业所得税250万元、股息红利个人所得税150万元，合计400万元。

　　综合税负高达40%!相当于差不多一半的钱都拿去交了税!

　　比如某企业高管王总经理，作为公司股东，分红200万元。如果按照正常纳税，需要缴纳20%的分红个税，约40万。

　　针对这样的人群和高额的个税，应该如何做筹划呢?

　　王经理通过入驻上海园区，成立了个人的工作室，通过经营行为进行税收筹划，同样是200万，经过筹划后，情况如下：

　　增值税：200/(1+3%)*3%=5.8万元

　　个人所得税：大约2.76万元

　　总税金：8.56万元

　　综合税率：8.56÷200=4.28% ，节省了90%的税款

　　我们通过计算发现，当高管的分红所得转变为个人独资企业的收入后，综合税率大大降低，总的税负成本也下降了90%!所以不管是针对大企业还是对股东、高管、自由职业者等高收入人群而言，个人独资企业都是一种很好的个人所得税税务筹划工具。