电力公司年营收1000万，缺少进项?致税负重?怎么减免避企业所得税

　　年营收1000万，公司20多人，主要成本为人力成本、业务公关费;

　　公司几乎无进项票，导致帐上利润虚高，公司每年不得不采购大量固定资产来冲抵成本;

　　同时，为了解决税务问题，几乎每年都要新设一家公司，财务做帐压力很大，但还是不解决问题;公司已经形成两百万的长期挂帐，还有300多万的应收帐款马上要进帐;

　　解决方案（13271935807  微信同号）：

　　第一步：

　　分析

　　公司的业务结构由：营销中心、由营销和销售部组成，第三方检测中心以及管理中心组成;

　　目前的财税处理方式存在的问题是：

　　成本高、风险大，还增加财务做帐的难度，也不彻底解决问题，老板尝试了多种解决方案，也花了钱找了财务咨询公司，但方案太难执行，落不了地。通过和公司老板刘总沟通了解到，公司的主要业务方式是为变压器生产商提供产品合格证和资质检测，检测的成本是由具备资质的第三方研究院完成，每年的成本为400万左右，但对方无法提供票据，同时公司要承担一定量的业务佣金，此部分票据也无法提供票据，且员工个人工资普遍收入较高;

　　第二步：

　　方案一：可以直接入驻湖北、上海、重庆税收优惠园区成立一家分公司或者新公司，通过业务分流“分江治水”的方式，用新公司对外承接一部分业务，享受增值税和企业所得税地区留存税额40%-70%的扶持政策。

　　以下方案：贸易销售行业企业同样300万利润，筹划可以节税百万以上

　　方案二：企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

　　方案三：企业也可以选择入驻上海园区注册个人独资企业申请核定征收，我们可以通过在园区内注册一家与销售公司业务相关的个人独资企业，以XX经营部，XX采购中心等，对应经营业务，通过在园区注册地缴纳税款享受核定征收低税率，同个独企业需要做到财税合规、“三流合一”，业务真实合理。

　　商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

　　因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税收优惠政策，核定行业利润率(大多是10%或者5%，根据行业不同有所区别，商贸业5%，服务业10%)，再按五级累进制缴税。

　　在缴纳完以上税费之后，个人独资企业股东分红不再需要缴纳20%的分红个税。

　　案例解析：

　　方案实施前纳税：

　　增值税1000*6%=60万

　　企业所得税(1000-400)*25%=150万

　　附加税60*5%=3万，分红(600-150)*20%=90万

　　税收总计60+150+3+90约303万。

　　如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税500*3%*2=30万，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*5%=1.5万，税收总计30+21+1.5=52.5万，相比之前的有限公司节约了250.5万，节税比例高达82%以上。