广东软件行业增值税进项抵扣较少，或难以获得进项?税负重怎么办?

　　广东省的软件开发竞争力是有绝对优势的，广东省软件开发企业数量也特别多、特别大，高度专业化。相对来说竞争也极其激烈，企业的资金流动是企业竞争的关键因素之一。

　　一、广东省软件企业目前存在的难点

　　1. 企业人工成本占比高，需要高精尖技术型人才。

　　软件开发企业对人才的要求是特别高的，只有高端人才才能在行业内有竞争力，而高端人才数量少成本高是很现实的问题，所以企业在人工成本上有较大支出，建议税务筹划解决当前问题。

　　2. 增值税进项抵扣较少，或者难以获得进项。

　　软件企业主要是设备耗材、软件费用产生进项、人工专家服务产生部分进项，相比总体经营成本，进项成本票比较缺，这样的问题同样可以通过税务筹划解决。

　　3. 承担企业所得税压力

　　企业需要承担25%企业所得税，相对于软件企业来说是一个较大的税负压力，利用好税务筹划不仅可以降低税负压力，还可以得到财政返还扶持。

　　4. 股东分红压力大

　　股东承担相应的投资风险后，本来利润就所剩不多，想要拿钱到手里，还需要缴纳20%的所得税，通过税务筹划综合税率仅5%，股东还可以合理、合法提现利润。

　　二、软件企业纳税筹划解决方案

　　1. 高新技术企业优惠

　　高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策主要有：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，享受方式：预缴时享受。

　　2. 折旧费用抵扣

　　由于软件技术是高新行业，对硬件、软件要求都是很高的，更新淘汰速度相当快，企业更应该利用好折旧政策。

　　3. 享受“两免三减半政策”

　　企业可以再第一个盈利年度就开始享受到“两免三减半政策”

　　三、园区内税务筹划具体政策及优势（13271935807  微信同号）

　　(1)例如：广东省利用税务筹划选择个人独资企业核定征收

　　小规模纳税人入驻重庆、上海、湖北等园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税

　　核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。

　　以小规模纳税人为例，企业增值税：3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%，极大地降低了企业的整体税负。

　　案例解析

　　一家上海的设计服务公司，公司原来一年1000万的营业额，成本费用400万元，那他需要缴纳的税收是，增值税约57万，企业所得税约150万，分红个税约90万元。

　　如果该服务公司入驻园区成立一家个人独资企业，利用该个人独资企业去承接其中500万的业务，享受个人生产经营所得税核定征收2.1%，则需要缴纳增值税14.56万，个人所得税10.5万，总体缴纳税款约为25.06万元，如果和之前同样业务体量的有限公司相比，节税比例高达80%。

　　(2)入驻园区，软件开发有限公司可以享受到有限公司增值税、所得税扶持

　　对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

　　增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　减少税收压力这件事情是每一个企业的管理者，每一个财务部门都必须去考虑，必须去做的事情，但是应该怎么去做这个东西就是一个值得考虑的事情了，企业可以通过一些扶持政策，让企业享受到这块的扶持政策。从而达到减少税收压力的目的。