商贸企业税负重?企业节税有大招，合法将25%企业所得税降至0

　　商贸类企业的发展一直都很好，不过就是面临了一定的纳税压力，这种纳税压力对商贸类企业的发展也是有影响的。

　　商贸企业面临的税务问题

　　1. 一般纳税人有较高的社会责任，从税负方面就需要承担一般为13%的增值税、25%的企业所得税、以及20%的股东分红，在纳税主体中是重要的组成部分，但是高额的税负业让企业负担较大。

　　2. 一般纳税人兼营应税项目、简易计税项目和免税项目，取得进项无法划分该怎么处理?

　　一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

　　为了让商贸类企业发展的更加的好，就需要采用正确的方法去实现避税。下面，就来简单的分析商贸类企业的方法。

　　商贸行业面临税务问题怎么办?

　　商贸行业在纳税的时候可以去合理的将国家的税收优惠政策利用起来，然后充分的去实现自己企业的，这样做企业的避税工作才可以做的更加的好。

　　不过，享受税收优惠政策的时候，商贸行业必须要达到基本的要求，此时基本的避税效果就会很好。

　　总之，商贸行业在的时候直接去将国家的税收优惠政策利用起来就够了，此时就能起到好的避税效果。

　　企业税收优惠政策（132-7193-5807   微信同号）

　　1. 转登记为小规模纳税人

　　如企业因经营问题，年销售额未超过500万的企业，可以从一般纳税人转登记为小规模纳税人，从而享受到小规模纳税人优惠政策。

　　2.商贸类总部经济园区税收优惠政策

　　商贸企业税负重?企业节税有大招，合法将25%企业所得税降至0

　　(一)企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

　　个人所得税核定征收0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%。，合法将25%企业所得税降至0

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　　(二)企业也可以选择入驻上海园区注册个人独资企业申请核定征收，我们可以通过在园区内注册一家与销售公司业务相关的个人独资企业，以XX经营部， XX采购中心等，对应经营业务，通过在园区注册地缴纳税款享受核定征收低税率，同个独企业需要做到财税合规、“三流合一”，业务真实合理。

　　商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)，合法将25%企业所得税降至0

　　案例解析：

　　重庆XX公司主要经营范围：建筑材料及制品。去年销售总收入1000万元，采购成本/人工成本400万左右，增值税13%，附加税6%，企业所得税25%，该公司的纳税如下：

　　目前按照正常纳税:

　　增值税1000*13%=130万

　　企业所得税(1000-400)*25%=150万

　　附加税130*6%=7.8万，分红(600-150)*20%=90万

　　税收总计130+150+7.8+90约377.8万。

　　如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税500*3%*2=30万(2020年期间可享受1%优惠政策)，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*6%=1.8万，税收总计30+21+1.8=52.8万，相比之前的有限公司节税比例高达82%以上。

　　(三)有限公司税收优惠政策，主要针对增值税、企业所得税的扶持税收优惠政策：

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

　　3. 高新技术企业认定

　　一般纳税人申请认定高新技术企业，被认定为高新技术企业的，既可以享受政府财政补贴，还可以享受15%的企业所得税优惠税率。