贸易企业毛利润占30%-40%?常面临进项不足?税收政策又少怎么办?（13271935807  微信同号）

　　疫情适逢春节假期，直接影响住宿、零售、餐饮、娱乐及旅游等国内主要消费及服务业，延迟复工也将对工业生产乃至出口造成一定的冲击。实体经济中，尤其是相对脆弱的民营企业首当其冲。全球一百多个国家的工业企业出现了中断，失业率随之上涨，社会消费紧缩，投资中断，全球经济或将在2020年再次出现衰退。而国内也同样受到一定影响，不过目前已经基本复工复产。2020年也在第一季度受到一定影响，但目前已经基本开始恢复。

　　一、贸易企业经营难点

　　1.中、大型企业税收优惠政策少，综合税负压力大，占企业利润的45%以上。

　　2.企业常常面临进项不足、隐形开支无法获取票据情况，企业的真实支出要比能够记账的支出高得多。

　　3.高额的运营成本，企业不仅面临昂贵的办公室租金，货品仓储费用，还有高端销售人员的大笔薪资、社保费用就战企业毛利润的30%-40%，为了打通渠道，常常有大笔的招待费用无法获取进项，这部分又要占5%-10%。

　　4.激烈的行业竞争

　　涉及食品、笔记本电脑生产、汽车、航空构件、高温合金材料、航空内饰、等业务范围，企业数量越多，竞争就越激烈。

　　5.面临各类税负经营压力大

　　贸易企业经营体量都比较大，企业在高额的收益同时还要面对13%的增值税、25%的企业所得税、以及20%股东分红所得税，按照传统的纳税方式，企业的利润近一半都纳了税。

　　二、贸易企业税务筹划是大势所趋

　　税务筹划优点众多，不仅能够解决企业高额的税负压力，还能拓宽企业经营的渠道，轻松解决企业进项少，没有抵扣问题。

　　股东灵活、合法、合规提取利润

　　通过个人独资的方式，股东仅需缴纳5%左右个人所得税即可享受到灵活提取利润，并且不用再缴纳20%股东分红。

　　疫情期间小、微企业是最容易享受到依法免征增值税及附加税的企业群体，但是中大型贸易企业依然面临压力较大的税负。那么重庆、江苏、上海、北京、山东、河南、贵州、江苏、江西、河南、陕西、浙江、河北、四川、福建、黑龙江、天津、甘肃等中、大型贸易公司如何进行税务筹划呢?

　　贸易行业最好的节税方法就是在采用总部经济模式节税，国家在重庆、湖北、江西、江苏、上海等地设立总部经济园区及产业园，欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业、房地产行业、商贸行业、互联网行业等等企业的入驻，通过享受一定比例的税收扶持来缓解自身的税收压力。

　　此类园区国家和地方都大力支持，享有多种财政扶持政策，税收优惠力度大、政策稳定性强。在业务真实的前提下，企业入驻园区后，园区将对企业增值税按照地方留存的40%~70%进行扶持;企业所得税按照地方留存的40%~70%给予扶持，无区域限制。个人独资企业(小规模/一般纳税人)可以申请核定征收，个人生产经营所得税核定征收后为0.5%——3.1%，外省市的企业也可以享受园区税收优惠政策。

　　三、具体要怎么实施呢?有3种方案可供大家选择。（13271935807  微信同号）

　　方案一：可以直接入驻湖北、上海、重庆税收优惠园区成立一家分公司或者新公司，通过业务分流“分江治水”的方式，用新公司对外承接一部分业务，享受增值税和企业所得税地区留存税额40%-70%的扶持政策。

　　案例分析：

　　举个例子某企业18年缴纳增值税5000万元，缴纳企业所得税2000万元，那如果可以通过入驻园区后享受税收优惠政策又有哪些变化呢?

　　该企业入园后，增值税可以享受高达1750万元的扶持，企业所得税可以享受高达560万元的扶持，即：入驻我们园区的该企业，可以享受高达2310万元的税收扶持。

　　从税收政策中可以看到，合理利用税收优惠政策可合理节税高达2310万，制定一个好的税务筹划，了解各地的税收政策，对任何企业都是有帮助的。

　　方案二：企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

　　方案三：企业也可以选择入驻上海园区注册个人独资企业申请核定征收，我们可以通过在园区内注册一家与销售公司业务相关的个人独资企业，以XX经营部， XX采购中心等，对应经营业务，通过在园区注册地缴纳税款享受核定征收低税率，同个独企业需要做到财税合规、“三流合一”，业务真实合理。

　　商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

　　因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税收优惠政策，核定行业利润率(大多是10%或者5%，根据行业不同有所区别，商贸业5%，服务业10%)，再按五级累进制缴税。

　　在缴纳完以上税费之后，个人独资企业股东分红不再需要缴纳20%的分红个税。

　　总结：面对2020年企业难题，企业老板需要学习及多关注国家的税收优惠政策，合理运用节税技巧;其实不管是企业、老板还是员工，都可以合理降低企业税负。