建筑业用透1%增值税政策，可节税80%合理节税案例_税收筹划_企业所得税筹划

建筑业用透1%增值税政策，可节税80%合理节税案例

2020-09-21

　　建筑业用透1%增值税政策，可节税80%，利润8亿税负降至4%

　　建筑行业(13271935807 微信同号）

　　各类建筑公司、路桥公司、装修公司、土方工程等

　　痛点分析

　　泛建筑行业，包括：修路、修桥、建楼、修地铁、装修、土方工程等，涉及到大量的劳务用工，除了少量的管理人员，建筑工人都不是建筑公司的全职接单方。单个建筑项目，人员劳务支出往往都是大头，这带来了几个难题：

　　营改增后建筑施工企业的企业所得税筹划

　　帐户处理必须按照税法的规定进行，例如外部捐赠，商务娱乐开支，资产折旧等，可以通过参考税法的规定来避免;

　　1、纳税人身份的选择

　　根据现行的“增值税改革”税收政策，应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，不超过500万元的应税企业为小规模纳税人。计算标准为500万元连续十二个月内提供服务的纳税人的累计销售额，包括减税，免税(TEL：l327)销售和海外服务销售。一般纳税人适用一般税率，实行减税;小规模纳税人采用简单的3%征收方法。适用的纳税人身份更为优惠，无法一概而论。需要根据公司资产和收入的财务状况来确定。如果小规模纳税人更有利，则可以通过拆分和分拆来减少年销售额。3%简单收集。

　　2、供应商的调整

　　在增值税抵扣制度下，供应商的纳税人的身份直接影响买方的增值税税负。对于选择一般纳税人作为供应商的一般纳税人购买者，他们可以获得特殊的增值税发票以实现减税。如果选择小规模纳税人作为供应商，则将获得小规模纳税人开具的一般增值税发票，而购买(l935)者将无法获得进项抵扣。因此，在“改革增加”之后，企业可以通过选择适当的供应方来减轻税收负担。需要提醒的是，如果选择小规模纳税人作为供应商，则可以取得税务机关代表小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票，购买者可以在当期抵扣进项税额。税率为3%。

　　3、混合经营的独立核算

　　自“增值税改革”以来，在原来的增值税率为17%，13%和征收率3% (受疫情的影响，12月31日之前暂时1%)和6%的基础上，增加了6%和11%的两个低税率同时，将纳入增值税试点(8O7)的统一征收率为3%(受疫情的影响，12月31日之前暂时1%)。因此，中国目前的增值税税率体系包括13%，11%，6%和3%，6%。征费率。根据相关税法和政策，在混合经营中，具有不同税率的项目应分别核算，否则将统一采用高税率。因此，在“业务改革和增加”之后，公司应分别对涉及的混合业务进行会计处理，以降低税率减少税负成本。

　　4、延迟缴税技术

　　通过税收筹划延期缴税无异于获得无息贷款。因此，企业可以通过计划服务合同等来推迟税收义务的产生，但前提是它们是合法的并且遵守以下税收政策规定：

　　(1)纳税人提供应税服务并收到销售款项或获得销售收据的日期;如果是首次开具发票，则为开具发票的日期

　　(2)如果纳税人以预收款的形式提供有形动产租赁服务，则其应纳税额将在收到预收款之日发生。

　　(3)如果纳税人被视为提供应税服务，则应税服务完成之日即发生应纳税额。

　　(4)发生增值税预扣义务的时间是纳税人的增值税应纳税额发生之日

　　5、总部经济模式

　　国家在重庆、湖北、江西、江苏、上海、青海等地设立总部经济园区及产业园，欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业、房地产行业、商贸行业、互联网行业等等企业的入驻，通过享受一定比例的税收扶持来缓解自身的税收压力。

　　个人独资企业(小规模/一般纳税人)可以申请核定征收，个人生产经营所得税核定征收后为0.5%——2.1%，外省市的企业也可以享受园区税收优惠政策。

　　案例分析：

　　张总是建筑公司的老板，有一家经营多年的建筑公司，长期从事市政、环卫的一些项目，自从营改增以后，一直受困于劳务费用和企业增值税高企的问题。

　　张总深入梳理了其成本结构发现，张总的公司承接到新项目以后，都需要找多个包工头做劳务分包，由包工头组织农民工进行施工作业。业务分流，在园区设立了建筑的工作室及工程队，以此，张总公司企业增值税高企业所得税的问题也得到解决。