2018白交了近百万的税?不懂财税的民企老板只晓得抱怨企业税负高?

　　

 

　　2018白交了近百万的税?不懂财税的民企老板们只晓得抱怨企业税负高?确从来没想过合理利用税收优惠政策。
 

　　高新技术产业逐渐成为经济发展的重要支柱，政府大力扶持和发展高新技术企业，并且给予一定的税收优惠措施。
 

　　而现实中，却很多高新技术企业不知如何利用各项税收优惠政策，不知如何在合法合理的前提下降低企业整体税负，实现企业价值最大化。
 

　　平台何总就有这样的疑惑。
 

　　何总经营的是一家为客户提供技术开发服务的一般纳税人公司，适用增值税率6%。2018年度实现技术转让收入400万元，缴纳了增值税24万元，企业所得税70万元，合计纳税近百万元。
 

　　“不是说高新技术企业有税收优惠嘛，怎么从来没有享受过?”财税网【http://www.qzstax.com/】

 

　　其实并不是你不能享受，只是因为公司会计忽视税收政策的学习，导致2018年多缴纳“冤枉税”近百万!
 

　　税务老师随即与何总进行了当面沟通，为其公司匹配了以下相关优惠政策。
 

　　政策一
 

　　财税〔2016〕36号文件附件3《营业税改征增值税试点过政策的规定》第一条第(二十六)项规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
 

　　政策二
 

　　根据《所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
 

　　政策三
 

　　《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》明确，研发服务，也称技术开发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。
 

　　提醒一
 

　　何总公司申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。申报时应按相关规定填写《增值税减免税申报明细表》。
 

　　提醒二
 

　　国家税务总局公告2018年第23号关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告：根据《办法》规定,企业所得税优惠事项全部采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业在年度纳税申报及享受优惠事项前无需再履行备案手续、报送《企业所得税优惠事项备案表》《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》和享受优惠所需要的相关资料，原备案资料全部作为留存备查资料，保留在企业，以备税务机关后续核查时根据需要提供。
 

　　企业应按照所述具体情形准备如下资料：
 

　　1.所转让的技术产权证明;
 

　　2.企业发生境内技术转让：
 

　　(1)技术转让合同(副本);
 

　　(2)技术合同登记证明;
 

　　(3)技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;
 

　　(4)实际缴纳相关税费的证明资料;
 

　　3.企业向境外转让技术：
 

　　(1)技术出口合同(副本);
 

　　(2)技术出口合同登记证书或技术出口许可证;
 

　　(3)技术出口合同数据表;
 

　　(4)技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;
 

　　(5)实际缴纳相关税费的证明资料;
 

　　(6)有关部门按照商务部、科技部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》出具的审查意见;
 

　　4.转让技术所有权的，其成本费用情况;转让使用权的，其无形资产费用摊销情况;
 

　　5.技术转让年度，转让双方股权关联情况。
 

　　在这样的大环境下，企业应该如何实现合理合法安全节税呢?在严格的税务环境下，企业不能采取任何违法手段，通过税务筹划缓解企业的税务压力才是明智之举。目前存在很多税收优惠的园区，地方政府通过一些优质的税收优惠政策给予企业一定比例的财政扶持，对全国企业进行招商引资，一方面增加地方经济税收，一方面减轻企业压力。
 

　　何总公司通过税务专家匹配的税收优惠政策主要有以下方案(13271935807微信同号)：
 

　　1. 个人独资企业核定征收
 

　　小规模纳税人入驻上海、湖北园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税
 

　　核定后0.5%-2.1%,而一般纳税人如果开票额超过500万，也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。
 

　　以小规模纳税人为例，企业增值税：3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%，极大地降低了企业的整体税负。
 

　　以何总400万利润为例，缴纳了增值税24万元，企业所得税70万元，合计纳税近百万元。
 

　　何总在地方园区成立一个个人独资企业，一年500万以下。400万只需要纳税增值税：400/1.03*3%=11.65万;附加税:11.65*5%=0.583万企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税个人生产经营所得税(五级累进):8万;总额:11.65+0.583+8 ≈20.233万，400万的额度总纳税只需要20.233万，与非核定征收相比，原纳税近百万元，税收筹划后节税比例高达80%以上!
 

　　2.有限公司增值税、所得税扶持
 

　　对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
 

　　增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
 

　　企业所得税一地方财政所得的40%-70%给予扶持
 

　　以何总400万利润为例，缴纳了增值税24万元，企业所得税70万元，合计纳税近百万元。
 

　　如果企业入驻园区享受优惠政策，则能够享受增值税至少3.6万元的扶持，企业所得税至少8.4万元的扶持，相当于至少节税12万元。