软件产业是信息产业的核心，是信息社会的基础性、战略性产业，而软件公司则是围绕这一基础展开相关业务、生产及服务的公司。比如软件代理公司、软件运营公司、软件包装公司、软件开发公司、软件信息服务公司、软件外包公司、软件平台合作商等等。

　　软件行业纳税现状及存在的问题(13271935807  微信同号）

　　1.产品项目的利润率高

　　软件行业普遍具有资源消耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性，产品毛利润高达60%及以上，由于软件及信息技术类产品附加值高，导致产品的增值率和行业利润率普遍偏高。

　　2.人工成本占比较高

　　软件行业从业人员主要是知识密集型人群，拥有较高的学历和较强的专业技能，主要为企业提供技术性、知识性的服务，高薪资高提成高奖金，企业成本中人工研发成本占比最高，而工资薪金不能用作增值税抵扣，导致了企业成本中人工成本占比较高。

　　3.增值税进项抵扣少

　　由于软件技术行业及产品的特殊性，公司的主要成本在于人工薪资、房租成本、设备采买、人情往来等，进项少、抵扣少，属于高盈利高税负的行业，导致软件行业增值税税负总体偏高。

　　4.分红个税税率高

　　软件公司需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后高管或者股东分红还需要再次缴纳20%的个人所得税，个税税负偏高。

　　软件技术行业应该如何通过筹划减轻自身的税负压力呢?

　　享受国家税收优惠扶持政策，轻松省税上千万

　　有限公司(一般纳税人)

　　企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税一地方财政所得的40%-95%给予扶持

　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持。

　　个人独资企业(小规模/一般纳税人)

　　真实节税案例

　　上海软件服务A公司，主要从事大型软件技术研发及相关技术服务，所有收入均开票，去除企业的人力成本和设备研发成本后，企业的真实利润近500万，所得税税率为25%，想针对性筹划企业所得税应该如何去做呢?

　　常规情况下有限公司：

　　企业所得税：约125w

　　股东分红：约75w

　　合计：200w

　　筹划后个人独资企业：

　　个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

　　完税后无需缴纳20%法人股东分红个税

　　相比筹划前的200万，节税高达94.75%!

　　具体操作方式

　　软件及信息技术类型的企业，通过成立个人独资企业进行筹划，可对原公司的业务体系进行分割，将部分业务或利润分流至新成立的个独企业，设立新业务为软件研发、技术服务、技术咨询、软件工程指导等等，而原企业必须向该外包公司支付相关的费用来维持双方的合作，利润转换为收入，享受个独公司核定低税率。

　　通过这样的模式调整，原企业200W的所得税降低至10.5W，总体节税效果非常可观。