销售行业利润增长20%,同时企业税负增长45%?物价疯涨老板如何筹划

　　

 

　　销售高利润行业不仅企业所得税税负高，相应增值税及附加税可能税负也很高。下面从税收筹划的角度回答这个问题，税收筹划总体上讲，有以下四个方面的途径:
 

　　一、税基的筹划
 

　　它是指纳税人通过减少税基(如减少收入、增加成本费用、增加扣除项目等)来减轻税收负担甚至免除纳税义务。税基是计税的基数， 在适用用税率一定的条件下，税基越小相应的应纳税额也会越小，所负有纳税义务也就越轻。比如享受企业研发费加计扣除政策。比如增值税根据企业情况符合差额征税的企业可能选择差额征税更有利等。这些都是通过减少税基减轻税负。
 

　　二、税率的筹划
 

　　税率筹划是指纳税人通过降低税率的方式来减轻纳税负担。税率是决定纳税人税负高低的主要因素之一，并且各税种的税率也存在很大的差异。纳税人虽然不能改变计税的税率，但不同税种往往是以课税对象或纳税人不同而划分的，这就为纳税筹划提供了机会。即使在适用税率已经确定的情况下，适用税率也会因税基的不同而发生相应的变化(比如小微企业所得税优惠政策，目前应纳税所得额在100万元以下的实际所得税率10%)，纳税人可以通过税基的筹划，调整其适用税率，从而降低税收负担，以达到合法税务筹划减轻税负的目的。
 

　　在税率筹划上，争取享受企业所得税优惠税率政策是常见的税率筹划路径。一是如西部地区鼓励类产业，可以享受15%的税率或减征免征政策。二是享受国家鼓励和支持的企业行业优惠税率。如高新技术企业、软件企业、小微企业、集成电路企业等。
 

　　再比如增值税一般纳税人符合简易征收条件的，可能选择简易征收率，增值税税负更轻一点等。
 

　　三、运用区域性税收优惠政策，享受政府红利
 

　　在不同的地点缴纳的税金是不同的，很多企业都是通过在税收优惠地区设立公司，进行节税。
 

　　目前重庆、上海、湖北等地方都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到园区为例
 

　　据了解，近来，不少贸易企业进驻到园区，享受税收优惠政策。不仅如此，不少集销售、服务等一体的混合模式的企业，将以“业务分流，外包”的方式来合理解决企业的进项问题，个人独资企业可享受“核定征收”政策，综合税率不超过5.18%。
 

　　一、个人独资企业或者合伙企业税收优惠政策(132+7193+5807 甜)
 

　　小规模企业增值税3%
 

　　个人生产经营所得税税率按五级累进制核定征收，小规模纳税人核定后0.5%-2.1%，一般纳税人核定后0.5%—3.1%
 

　　小规模纳税人个人独资企业/合伙企业，综合税负率不会超过5.18%
 

　　1.现代服务业：包含其他现代服务业、技术服务、文化创意行业等。
 

　　2.建筑类服务企业：例如：房地产营销策划，房地产经纪代理，建筑劳务，建筑工程项目服务，建筑规划设计等。
 

　　3.咨询服务企业：例如商务咨询，会展中心，企业管理中心等。
 

　　4.凡所得税、高薪个税、企业分红税均可注册个人独资企业来享受核定征收，从而降低税率。
 

　　二、除此之外，企业还可以在园区享受有限公司增值税、所得税扶持
 

　　对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
 

　　增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
 

　　企业所得税一地方财政所得的40%-70%给予扶持
 

　　案例分析：
 

　　举个例子某企业18年缴纳增值税5000万元，缴纳企业所得税2000万元，入驻园区后享受税收优惠政策，园区一级财政，增值税地留50%，企业所得税地留40%，在此基础上，企业的增值税、企业所得税和个人所得税可以享受高达70%的当地政府税收返还资金扶持。
 

　　也就是说，该企业入园后，增值税可以享受高达1750万元的扶持，企业所得税可以享受高达560万元的扶持，即：入驻园区的该企业，可以享受高达2310万元的税收扶持。