生产机器人企业年销售额1000多万综合税负27%，利用筹划税负4.5%

　　毛利润有销售额的40%左右，大概是自动化行业的平均毛利水平。企业所得税、增值税等各种税费(有部分抵扣)，再加上人力成本，大概占销售额的25%。再去掉租金和水电费等开支，到手的纯利润就剩下10%左右。

　　上面这个账单，是上海一家高新技术企业主真实的案例。

　　不得不承认的是，我国的制造业单凭依靠成本优势来取胜的年代已经渐渐远去，现行制造业环境下，包括人力成本在内的综合成本是节节攀升，税费也是很大的负担，企业压力非常大。

　　说起企业负担，大部分企业不得不想吐槽的可能就是人力成本了。据合作的伙伴，上海一家科技型公司企业主透露，过去3年间，他的用人成本上涨了一大截。一开始招个工程师，工资是六七千元，现在约要1万元，也就是本科毕业，具备5年左右的工作经验。涨价的不仅仅是研发岗位。他说：“工厂那边，技术工3年前工资在4000元，现在涨到6000元左右。”他的企业现在共有40多位工程师和30多位技术工人以及行政、财务等人员，没有普工。他说：“2014年，将社保公积金之类的算进去，人力成本占公司营业收入的12%左右，现在占17%了。”

　　中国的人力成本正迅速攀升。从该企业主的经历可以看出，3年间，他招聘的工程师薪资最高涨了60%以上，技术工人薪资上涨了50%左右。拒不完全统计，自2005年起的10年间，中国的劳动力成本上升了5倍，比1995年涨了15倍。

　　四川一家生产机器人的工厂老板告诉小编，企业所得税虽然是按照纯利润的25%来交，有点高，但是一般会通过一些合理的方式去筹划规避(比如说：小编的税务筹划方案)，反而增值税是他们最想减免的。他说：“我们公司年销售额1000多万元，但是每年交的四五十万元税中，九成以上是增值税，企业所得税不过几万元。”估算下来也发现，增值税交得最多，他们每年缴纳的税收当中80%是增值税。

　　2016年5月1日起，中国也迎来了财税体制的深刻变革，营业税退出历史舞台，“营改增”政策全面开始实施，并且将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活性服务业。

　　虽然营业税改增值税表面上不涉及制造业，但是制造业企业能被惠及，比如说抵扣接受服务的相关进项。不过，部分制造业企业暂时还未明显地感受到营改增政策带来的好处。

　　最后，举个鲜明的企业节税案例(13271935807  微信同号)：

　　筹划前企业纳税情况

　　营业额500万

　　利润总额300万

　　增值税500万*3%=15万

　　企业所得税300万*25%=75万

　　个人所得税(300万—75万)*20%=45万

　　税收合计135万

　　综合税负27%

　　筹划后企业纳税情况

　　营业额500万

　　利润总额300万

　　增值税500万*3%=15万

　　企业所得税0

　　个人所得税500*1.5%=7.5万

　　税收合计22.5万

　　综合税负4.5%

　　节税效果

　　通过税收筹划，直接节税112.5万，节税效果达83.33%，综合税负只有4.5%

　　进行税务筹划后，对比发现：企业总税负减少了112.5万元W，节税效果非常明显!

　　温馨提醒，有忧患意识、有效的进行税务筹划，既能解决企业不合理财税规划的问题，又能保证企业健康有序长远发展。