电商店铺直播卖货刷单等行为可能将要面临补税了，如何解决缺少进项问题?

　　电子商务发展到现在已经达到了人人皆是卖家的地步，但是电商法的颁布，给很多人造成了困扰，可能面临补税。而且很多店铺都缺少大量进项，也就做不了抵扣了，补税不可避免，那么怎样解决这个困扰呢?建议淘宝、京东天猫卖家在园区注册多个个人独资企业(工作室)，无需进项也能注册，可以自己用工作室给自己开票进行抵扣。注册个人独资企业还能申请核定，不光能够解决进项问题，还能节税，也避免了被税务稽查的风险。

　　最近有消息透露，有约2000家企业收到税务机构电商的通知，要一次性按照支付宝进账额度补税;还有很多个体户也要根据绑定的私人账户进销查账。一时间很多做电商直播、线上电商的企业或者个人，突然被绷上了一根弦。

　　疫情期间，线下零售行业受影响巨大，而线上电商直播方兴未艾，网红、明星纷纷直播，很多商界大佬也亲自上场直播，还有各地地方政府也支持电商直播产业发展，“线上带货”成为零售领域的最热潮流。

　　电商直播带货，到底要纳多少税?如何纳税?未来电商们要如何做好。

　　1、直播网红，已经有了自己的正式职业名称

　　“直播带货”“直播卖货”已成为当下网购新形式。互联网营销师主要工作任务包括：搭建数字化营销场景，通过直播或短视频等形式对产品进行多平台营销推广;提升自身传播影响力，加强用户群体活跃度，促进产品从关注到购买的转化率等。

　　既然参与直播卖货的网红们，在国家的职业体系里已经是正式的职业，就需要网红适应自己的地位，并适应与此对应的税收规则。

　　2、网红直播如何纳税

　　网络主播们往往一场直播下来，提成或者服务费都有几十万、几百万甚至几千万。那么这笔巨额收入该如何缴纳个税?

　　2019年前，具体的缴税方式也很简单，和平台直接签约的主播，其收入被划为“工资薪金”所得，需按照3%-45%的税率来缴税，由平台代扣代缴，就是我们和普通上班族一样。另外“打赏所得”是属于劳务费用，这部分要缴20%的个税。

　　但在新个税法下(2019年1月1日后)，主播收入就需要综合征税了。

　　新个税法明确了我国今后是综合与分类相结合的税收体系，也就是说其中“工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得四项被列入综合所得，按照累计预扣法由扣缴义务人代扣代缴。”

　　具体可以分以下两种情况：

　　情况一：如果双方之间是劳动关系，签约主播的收入则按照工资薪金计算个税，平台公司需按照七级累进税率表为其预扣预缴个税;

　　情况二：如果双方是劳务关系，主播以个人工作室的名义为直播平台提供服务，那么主播的收入将按照劳务报酬所得征税，平台公司将会按照三级的税率表。

　　劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即对应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。

　　3、直播电商发展迅速，电子商务法也亟需跟进变化

　　2019年1月1日实施的《电子商务法》，是我国电子商务领域的首部综合性法律。

　　作为电商从业者，无论是平台方还是卖家，还有网红主播、MCN机构，都有义务和责任缴纳相应的税收。但由于纳税记录的是营收，平台在经营过程中由于现金流和物流不匹配的情况，存在代收卖家货款留存在平台上。从税务角度上看，流经平台账户的资金均为经营所得。所以，很大程度平台难以说明货款和实际经营所得的关系。

　　作为电商从业者，面对国家即将严格执行的电商征税，随着五证合一、金三上线、税银联网的上台，又该如何进行税务筹划?

　　我们可以通过一些合法合规的操作，既做到让公司合法经营，又能够较大限度的降低企业运营成本，减轻税负压力，比如改变企业的收入性质，通过入驻税收洼地园区，享受税收优惠政策。

　　一.我们可以适当地改变电商企业的商业模式，将公司业务适当地进行拆分，在园区开设与自己主公司业务相匹配的个人独资企业，通过业务分流将部分业务让个人独资企业去承接，个人独资享受个人生产经营所得税核定征收的政策，无需缴纳企业所得税，个税核定后0.5%--3.1%，综合税负不超过5.18% 。

　　二.针对某些大型的电商公司，可以开设独立核算的分公司或者新公司在税收洼地园区(上海、重庆、湖北、江西等)，享受园区对于增值税、企业所得税财政扶持返还(返还地方留存40%～70%)。财政奖励，按月兑现。不需要电商企业实体入驻，不需要改变现有的经营地址，只需要将企业入驻到当地园区，就可以享受当地的税收优惠政策。

　　举个例子：

　　比如A公司在淘宝开店，主要经营某家用电器的销售，在销售货物的同时包括售后及安装服务，于是乎发生了销售与劳务混合的经营行为。税法规定，混合销售行为应当征收增值税，其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计，若这两项业务不分开进行核算，将合并征收13%的增值税，使得企业的税负加重。

　　筹划方案(13271935807  微信同号）：

　　这个时候，如果经过公司税收筹划，通过入驻重庆、湖北、江苏、上海、江西等园区，将安装及售后服务部门成立为独立的子公司，将此部分业务单独核算，其税率将由原来主体公司的13%降为6%，开6%的增值税发票，同时增值税、企业所得税留存部分可以享受40%--70%的比例返还，极大降低了公司税负。

　　将电子商务中的有形货物销售收入视为服务收入会直接影响税种的选择和税负的大小，我们在筹划的时候可以根据企业实际情况进行调整，以达到最优的节税效果。