案例 | 年净利润高达百亿的企业，税负却是相当的低!都怎样操作的

　　

 

　　2018年，这家公司实现了112亿美元的净利润，但税率却是-1%。
 

　　也就是说，这家公司不但没有交税(联邦税)，反而获得了退税，且退税金额高达1.37亿美元。
 

　　今年4月，亚马逊宣布退出中国市场，这意味着世界上最大的在线零售企业割掉了它的中国电商业务，此事当时引发了激烈讨论。近日，亚马逊又因为“0缴税”一事，再次上了热搜。特朗普曾经就此事表达过对亚马逊的不满，但没有取得什么实质性的结果，这一次，总统候选人又旧事重提。
 

　　为什么这样一个年净利润高达百亿的企业，税率却是负数?这样的企业还有多少?它们都是怎样操作的?
 

　　01
 

　　是谴责企业，还是抨击税法?财税网【http://www.qzstax.com/】

 

　　其实，对亚马逊的财税结构仔细研究一番之后，我们可以发现，他们所做的操作都是符合美国税法的。与其谴责企业的社会责任感，我们不如对它的“财技”进行解剖。在亚马逊“合理避税”的财技之下，头号功臣就是“股权补偿”制度。
 

　　什么是股权补偿制度?简单来说，就是用股票激励代替薪酬发放，亚马逊就可以获得等值的退税。“积极响应”这项政策，给亚马逊节省了将近一半的联邦税，可谓收效颇丰。
 

　　第二，与我国政策相似的，2017年底特朗普政府宣布将法定企业税率从35%降低到21%，还为企业提供包括研发抵免在内的一系列税收抵免。也就是说，“研发费用”等可以减税。
 

　　此外，美国税法还允许企业用当年发生的亏损去抵扣未来年度的应税所得。
 

　　02
 

　　另一个著名的避税案例
 

　　另还有我们比较熟悉的公司——苹果公司，在财税方面也可谓“臭名昭著”。苹果公司每年通过避税手段节省下来的税额可高达200亿人民币，他们用的这种方法也叫“三明治避税法”。
 

　　苹果公司先后在爱尔兰、荷兰、爱尔兰成立三家公司，也就是两家爱尔兰中间夹了一家荷兰的公司，形象得称为“三明治”。然后利用当地税收政策和纳税环境的不同，进行注册子公司和经营业务之间的“乾坤大挪移”，可以节省大量的税。
 

　　除了亚马逊、苹果公司，微软、谷歌等跨国公司也在使用这种“全球避税”的策略。
 

　　中国现在越来越重视这种“避税”行为，也成立了专门的反避税部门来稽查这些企业，一旦被查出，除了补缴税款之外，还需缴纳高额的罚款。
 

　　03
 

　　税收洼地
 

　　那么，是否有与之类似但符合我国税法的、安全合理的节税方法呢?
 

　　其实是有的，就是“税收洼地”政策。
 

　　我们知道，地方税务局收上来的税款，要跟国家中央的税局进行分享。比如说中央分60%，地方分40%。这个时候，为了鼓励经营、招商引资，地方税局就有权利将自己40%的部分抽出一部分作为优惠政策，返还给企业。也就是说，企业进驻这些地区，税率要低很多。
 

　　现国内上海、重庆、湖北(TEL：l327)等地的税收优惠政策已经相当成熟，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以(l935)享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址，法人无需到达现场，工商注册及税务事宜皆有专人代办，对于企业(807)更加方便快捷。
 

　　比如一家外地的策划公司想要享受税优政策，则可以先在园区内注册(不用实体入驻)一家分公司，主公司通过业务分流的方式，一部分的业务利润由园区内分公司进行缴纳税款，享受增值税和企业所得税的扶持政策。
 

　　有限公司(一般纳税人)：
 

　　对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
 

　　增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
 

　　企业所得税一地方财政所得的40%-70%给予扶持
 

　　个人独资企业(小规模纳税人/一般纳税人)：
 

　　小编为大家介绍湖北和上海两个园区政策。在湖北和上海园区成立个人独资企业，以个人独资企业承接业务对应享受园区税收优惠政策。税收优惠政策情况怎样呢?
 

　　湖北园区：(营改增现代服务行业)小规模纳税人的个人独资企业，(生产经营所得)个人所得税可以申请核定征收，个人所得税税率0.5%-2.1%;
 

　　上海园区：营改增现代服务行业和商贸行业都可以成立个人独资企业/合伙企业，享受个税核定征收政策。
 

　　服务行业个税核定征收0.5%~3.1%(小规模纳税人&一般纳税人)
 

　　商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人)
 

　　“税收洼地”有多优惠，一目了然，想必大家都心动了吧