房地产项目公司8000万增值税?500万企业所得税?怎么税收筹划合理?

　　房地产项目公司按照各阶段经营管理的内容，对其流程大致可以划分为：
 

　　项目设立与项目公司组建;土地使用权的取得;房地产建设工程项目规划和审批;项目工程的施工管理;取得预售许可证后开始销售管理;项目工程竣工;项目公司解散。这七个阶段包括了房地产项目从投资决策、设计施工、销售和竣工清算整个过程的内在事物发展规律和对公司的组织制度的阐述。
 

　　一、房地产项目公司决策阶段的筹划内容
 

　　项目公司决策阶段的内容主要是通过投资机会的选择、可行性研究、项目评估和决策来决定地域市场的进入、土地资源的获取。这个阶段的工作对于一个房地产项目公司来说非常重要，一个项目投资的失败数十亿资金的沉没成本，将会对房地产这样一个资金密集型的企业带来沉重的打击，资金链的断裂也许会带来整个集团的覆灭。在整个决策过程中，纳税成本的评估也是贯穿始终，而税收筹划是要在纳税人对应的经济业务发生前，用既有的法律、法规对其经济行为所带来的影响进行估计和判断，并选择有效地方案执行。
 

　　(1)项目公司组织形式的筹划
 

　　房地产企业在选定的投资区域建立项目公司时，首先要进行税务筹划的问题就是内部组织形式的选择。是选择母子公司的形式还是总分机构的形式，需要企业进行比较，因为企业一旦通过工商注册成立，很多问题就是与生俱来的，无论以后各期如何筹划，也改变不了其性质。根据我国公司法的规定，子公司具有独立法人资格，而分公司不具备独立法人资格，无法对外承担法律责任和义务，只能由其总公司来承担。
 

　　由于子公司的独立法人资格，在所设地区被视为纳税人，承担纳税义务，而分公司由于不具备独立法人资格，在所设地区不被视为纳税人，要汇总到总公司进行纳税。根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知》国税发号文件规定：企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。其计算方法为总机构和分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。
 

　　企业选择组织形式时需要考虑的因素主要有：
 

　　1)我国地域间税率差异较大，但这种差异随着内外企业所得税法的统一逐渐减少，目前还是存在，如深圳和北京存在差异等;对于个别地区，会有区域对企业落户实行奖励政策，或者税款返还政策。这些对企业所得税有优惠的地方，选择子公司还是分公司，哪种形式能给企业带来更大的税收成本的节约，也要看项目公司和总公司的具体情况而定。
 

　　2)国家或者地方针对房地产企业的优惠政策较少，若没有优惠政策和税率，需要考虑分支机构的盈亏能力，如果是长期亏损，分公司形式能减少盈利的总公司和盈利的其他分公司的应纳税所得额，节约了税收成本。若是短期亏损，子公司的组织形式更适合企业在当地的发展。
 

　　3)对于法律责任而言，由于分公司无独立法人资格，在出现债务或者法律纠纷时，会对总公司影响程度较大，而子公司可以以其出资额对其债务承担有限责任。
 

　　二、渝东南总部招商优惠政策享受(13271935807 黔之尚财税电话即是微信)
 

　　1)在主体行业已经选择好在当地设立哪种组织形式的公司前提下。
 

　　我们公司在渝东南当地缴纳的所有增值税，企业所得税，高管个税，均能享受当地税收优惠政策。渝东南当地增值税地方所得为全额50%，所得税为全额的40%。在当地设立公司或者分公司或者迁移，只要税款缴纳当地均算作享受政策，享受地方所得部分30%扶持奖励，先征后返，不论税收多少次月扶持。
 

　　渝东南当地增值税地方所得为全额50%，所得税为全额的40%。在当地设立公司或者分公司或者迁移，只要税款缴纳当地均算作享受政策，享受地方所得部分30%扶持奖励，先征后返，不论税收多少次月扶持。
 

　　当在渝东南缴纳8000万增值税时，在渝东南可享受政府扶持为=1200万。
 

　　当在渝东南缴纳500万企业所得税时，在渝东南可享受政府扶持为=60万
 

　　2)开发企业的利润部分可以通过渝东南当地的个人独资企业所得税核定征收来解决
 

　　个人独资介绍：个人独资类企业在上海当地享受个人所得税核定征收，其增值税为3%，个人所得税根据企业实际开票额度核定约为3.19%，其开票额度为500万。以某已经入住房地产开发企业11个亿收入为例，其中费用占15%为1.65亿。可以办理33家个人独资类企业解决费用成本问题。
 

　　以上地区的税收优惠扶持政策，企业均不用实地办公，法人无需到场，是目前最方便的合理纳税筹划了，希望能够帮助到您解决企业的纳税问题!