拥有巨额高利的影视行业,以50多亿票房《你好,李焕英》是今年最火春节档电影为例,作为导演和投资的贾玲,个人最终收益或将高达上亿元!她是怎么税务筹划的呢?在税务方面都有一个绝对不可忽视的问题-进项成本问题。这是因为绝对高收益的影视行业,给它带来绝大部分经济收收入成果的,无外乎都是来自于众多的人力劳务(众多影视明星,演员,导演,编剧,配音人员,替身,后勤人员,成千上万的员工等等),这就意味着其经营成本极大多都来自于人工成本的支出。
高经济收入,必然也伴随着高额成本,而恰恰影视行业又是难以取得成本发票的大户,这必然导致大多数的影视公司对于高额的税收不堪重负;关于税务筹划,不仅是影视公司需要,公司旗下所签约的演员,还有一些高收入管理人员都需要进行税务筹划,很多演员是由影视公司出面给他们进行税务筹划的。
演员的巨额收入要上缴个人所得税,其片酬越高,要缴纳的税费额度就越高。影视公司税务筹划就具有广泛性,因为其公司的组成特殊。公司要上交公司的增值税,企业所得税,很多有高收入的个人也要上缴个人所得所得税。由公司出面进行税务筹划的项目就比较多。
影视行业,如果你是贾玲,在上亿的收益面前,选择通过严格风控,四流合一,业务真实的个人独资企业进行财税管理,不失为一种好办法。
核定征收税收优惠政策(13271935807 微信同号)
个人独资企业无须缴纳企业所得税和20%的分红个税,主要缴纳增值税和相对较低税率的个税,这样的税收政策更是让不少企业主心动不已。
小规模纳税人入驻四川、海南、重庆、上海、湖北、浙江、北京、江苏等园区成立个人独资企业/个体工商户,申请核定征收,个人生产经营所得税
核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收,核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。
以小规模纳税人为例,企业增值税:3%(今年因疫情,小规模纳税人增值税率1%,个税享受核定征收,综合税率最高才3.18%!),不缴纳企业所得税,个人所得税核定征收0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%,极大地降低了企业的整体税负。
个体工商户核定征收,比如设立xx经营部,总部税负2.06%
案例分析
A文化传媒公司是一般纳税人,与客户签订服务业务合同时,为取得合规票据,要求乙方提供发票。如果乙方开票,则公司要按市场规则承担报价上涨的那一部分。如果不愿意承担,则无法取得合规票据,不能在税前用于抵扣进项税额,导致企业所得税偏高。
筹划方式(业务模式转变)
广告公司年收入500万,成本费用200万,实际利润近300万,需要缴纳25%企业所得税,20%分红个税。该公司在园区内成立一家个人独资企业/个体工商户(广告设计事务所),将原有的业务外包给个独企业,将利润转变为收入。
原公司:
增值税:约14.56W
企业所得税:约75W
分红个税:约45W
总体税负:约134.56W
综合税率:26.94%
个人独资企业(广告设计事务所):
增值税:约4.95W(2020年期间小规模纳税人可以享受1%优惠政策)
企业所得税:0个独不缴纳企业所得税
个人生产经营所得税:核定征收后约10.5W
分红个税:0(完税后无需缴纳)
总体税负:约15.45W
综合税率:3%
经过比较,筹划后企业节税比例高达88.5%
其实发票作为公司最重要的原始凭证,如果缺少发票,公司将无法证明自己在成本、开支上的费用,无法进行税前抵扣,而虚开发票,买卖发票的行为更是不可取。好的节税方式是在依法纳税的前提下,尽量去优化企业业务模式和税务结构,在国家规定的范围内降低税负,个人独资将是企业节税的优质选择。
除以上核定政策外,还有对有限公司增值税、所得税的扶持
对于有限公司,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻山东、江苏、海南、湖北、上海、重庆等园区,依据税收的属地原则,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持
股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持
车船税:以纳税总额的70%-80%扶持
财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持
总结【http://www.qzstax.com/】:具体的节税方案要视企业情况而定,不能一概而论。当然,企业还可以选择享受自然人代开的方式,减轻企业所得税税收压力!这种政策和个人独资核定征收的方式一样,可以减轻企业缺成本问题!
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