藏无可藏!某房企高风险行为被罚近9000万,利用政策合理节税很重要

　　在税务稽查越来越严格的当下，许多企业老板坐不住了，国地税合并，“金税三期”系统上线，这一系列措施的实施，大数据让偷税漏税无所遁形。

　　具体情况是什么样的?跟小编一起看一看。

　　刚刚在网络搜索了一件衣服，刷抖音、逛网页等等的时候，就有衣服的推荐出来了。不知道大家是否和小编一样有过类似体验。这就是大数据在生活中最基础不过的应用，那么，当税务和大数据结合，企业的行为自然也就藏不住了。

　　前不久，江苏省有关部门在调查一起经济案件过程中，就查获了一条某房地产开发公司违法少缴纳税款的线索。这家房地产业在过去的5年时间里，通过一系列的设计和操作，共计偷税漏税9452万元，一朝被清查，这家房地产企业过去的所有偷税漏税行为立刻透明化。1、虚增建安成本6100万元2、少记销售收入3000万元3、虚增场地平整工程费用352万元针对企业的这一系列违法操作，税务机关依法作出补缴税款的决定，企业需补缴共计8420万元，除此之外，还要加收滞纳金。

　　怎么样?看完这个案例是不是心头一咯噔，好几年前的企业纳税情况都可以一一查出，更不要说现在，所以也有不少人调侃道，今年是最严税务稽查年。

　　纳税是我们每个公民的责任和义务，企业在经营过程中，当然也需要遵循这个义务，国家为了给企业和个人减税降负，2019年持续推出税收新政，据国家税务局统计，今年前三个季度，全国累计新增减税降费17834亿元，惠民政策效果显著。

　　合理纳税是每个人的义务，合理合法节税也是每个人的权利，企业老板若是想要达到节税目的，那必须进行专业的税务筹划，根据政策合理、合法、合规地操作。

　　小编特别为企业老板整理了企业在经营过程中可能存在的风险，“金三系统”全都能查到，老板们有则改之，无则加勉~

　　一、虚开增值税发票

　　根据《发票管理办法》第二十二条，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

　　但在实际经营中，存在有部分情况，导致企业无法取得合规发票，进项税及成本虚增，为了能够少缴纳税款，企业往往会采取一些不合规手段，如：

　　1. 购买假发票;

　　2. 没有发生实际采购，找他人开具发票;

　　3. 利用企业免税额度，给其他企业开发票赚外快。

　　二、频繁交易、大额交易

　　不管是企业还是个人，在短时间内账户进行频繁的大额交易，超出了个人或企业账户结算的正常范畴，都是会被税务机关关注的。

　　三、长期零申报或者常年亏损/微利

　　在之前的文章中小编就提过，零申报是有条件限制的，长期零申报，说明企业在很长一段时间都没有收入，这样的企业，是否继续存续，还是存在一些其他的税务行为，税务机关都会关注。

　　同样的，如果一家公司常年都处于亏损状态，税务机关也会追查亏损或微利原因。

　　四、隐瞒收入

　　对于收入高的人群，如部分自由职业者、主播、股东、高管等等，为了少缴纳个人所得税，隐瞒或转移收入，这样的避税行为也将无所遁形。

　　五、科目余额异常

　　1.科目余额异常，一方面，账户余额过大引起税务关注，另一方面，余额为0，也会引起税务关注。如企业员工的工资薪金，年末不计提，科目余额为0，这样的异常情况，税务想不关注都难。

　　2.科目余额波动异常，在年末，许多企业为了控制应该缴纳的税款，进行账务大范围调整，导致收入、成本等费用异常变动，税务一旦发现，也会进行清查。

　　六、企业税负异常

　　企业最常涉及增值税和企业所得税，税负异常的情况主要是以下两点：

　　1. 税负低于地区、行业的参考水平;

　　2. 税负变动大，忽高忽低。

　　七、数据对比差异大

　　所得税前扣除的工资和个人所得税全员申报表数据差异大，个税申报的工资与缴纳社保的基数不匹配等等。

　　这些都是企业在经营过程中常见的操作方式，放在以前，也许可行，短期内能够“帮助”企业少缴纳部分税款，但2019年后，这些方法都不可行，以前用过的都会被一律查处，按规定纳税，才是正途。

　　企业如果想要减轻税务负担(I327)，节约成本，并且长远稳定发展，一定要在合法合规的情况下进行纳税筹划。据此，我们建议，通过入驻上海、湖北、重庆等园区，享受国家和地方的各项财政扶持政策，才是能够长期稳妥的节税之道。园区内要求企业是真实业务，所有票据合法合规，依据税收(I935)的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴，不管是有限公司还是个人独资，企业都能享受到优质的(8O7)税收扶持政策。

　　有限公司

　　增值税：按地方留存的40%-70%财政扶持奖励;

　　企业所得税：按地方留存的40%-70%财政扶持奖励。

　　税收扶持周期是企业月申报月扶持

　　注册个人独资企业(小规模或一般纳税人)

　　增值税3%

　　个人生产经营所得税核定征收0.5%-2.1%(一般纳税人也可以申请核定征收0.5%~3.1%)

　　股东分红不再重复缴纳20%的个税

　　小规模总体税负不超过5.18%

　　山东某建筑设计公司，一年不含税营业额为900万元，房屋、人工成本及各项费用共200万元可获取发票或其他有效凭证，部分成本费用发票无法取得，采用查账征收方式，将面临高额税负。我们建议企业将业务拆分成两家小规模个人独资企业

　　原本企业纳税总额：340.48万

　　以业务分流，成立个人独资企业，享受核定个税0.5%-2.1%，合理节税：

　　增值税：450*1%=4.5万

　　附加税：4.5*12%=0.54万

　　企业所得税：0

　　个人所得税：9.45万

　　纳税总额14.49万/家*2=28.98万

　　900万的额度总纳税只需要28.98万，与非核定征收相比，筹划前340.48万，节税：311.5万，节税比例：91.49%。

　　企业发展过程中应该实时关注税收优惠政策，洞悉一切与企业息息相关的优惠政策，让企业尽可能的享受到这些政策。