还再用员工账户的方式节税吗?某司被罚670万!So,选对方法很重要

　　

 

　　南京某置业有限公司出租自有房产，在2010年至2014年期间用员工的个人银行账户收取租金1800余万元，不开具发票，经税局稽查后发现该企业存在逃税行为，依法处以670多万的补缴税款和罚款。
 

　　无独有偶，最近温州某鞋企也被稽查，该企业2012年至2016年使用员工私人账户收取客户货款近1200万元，不开具发票，不确认收入，被税局稽查后，该鞋企缴纳税款及罚款280余万元。
 

　　用员工账户收取业务款，不确定营业收入，不申报纳税，是逃税行为，一旦查到，企业必须承担稽查后的补缴和处罚。
 

　　员工帮助企业隐匿收入，也会被税务认定为逃税罪。假设侥幸企业未被税务稽查，但大量资金进入员工个人账户，员工在个税汇算清缴时，如果被税务机关检查发现，将会面临高额个税。
 

　　除了用员工账户收取业务款，在日常经营中，公司账户与员工账户资金往来频繁，如工资薪金、报销、补贴等，见缝插针利用这些行为来节税是很多企业税筹的方式。
 

　　那“公司账户与员工账户”的资金往来会有哪些涉税风险?利用员工账户来节税又有哪些不可取?财税网【http://www.qzstax.com/】

 

　　工资薪金
 

　　公司向员工发放工资薪金时，公司作为扣缴义务人，需要代扣代缴员工的个人所得税。
 

　　在这个过程中，企业容易犯以下涉税问题：
 

　　01 补贴不计入工资薪金
 

　　餐补、交通补贴、通讯补贴、生日礼金……福利好的企业总有各种各样名目的补贴发放给员工，让员工到手工资多一点。
 

　　但不属于税法规定的免税的补贴、津贴，需要划分并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税。(这16种补贴/补助可免征个税!)
 

　　实际操作中，企业往往因失误或者侥幸心理，未将补贴计入工资薪金，导致未按规定缴纳个税。结果是，员工个人需要补缴税款，企业需要承担未代扣代缴的责任，即相应产生的罚款。
 

　　《税收征收管理法》第六十九条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

　　

 

　　02 大量员工零申报
 

　　新个税法实施后，个税的起征点上调至5000元(月)，很多企业将员工工资进行零申报了。
 

　　但一个公司大量零申报正常吗?这里优税猫要强调一个比例问题，如果一家企业与同地区其他企业相比，零申报的比例明显偏高，就会被列为高风险企业，离税务机关上门检查也就不远了!
 

　　03 虚列人员，用于虚列成本或者逃避个税
 

　　很多企业以前偷偷采用这样的方式：通过虚列人员、虚增工资的方式，虚增薪资费用，减少企业利润，从而少缴企业所得税。同时，也通过虚列人员，分摊高薪员工的薪水，为高薪员工逃避个税。
 

　　但自从社保入税、金税三期上线后，银行、社保、税局信息通畅，该逃税方式已无处遁形，成为税务稽查重点。一旦被查处，将面临补缴税款、滞纳金、罚款，甚至刑事责任。
 

　　劳务报酬
 

　　企业在支付劳务报酬时，需要注意两个点(13271935807微信同号 )：
 

　　01 代扣代缴个人所得税
 

　　目前，多地税务机关发布公告，明确自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税，由款项支付方即扣缴义务人在支付依法所得时代扣代缴个人所得税。(各地税务局《关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告》)
 

　　如未按规定缴纳个税，个人需要补缴税款，企业也需要承担未代扣代缴的责任。
 

　　02 索要合规发票
 

　　企业支付个人劳务报酬，需要取得合规发票，才能作为企业所得税税前扣除的凭证。如未取得，将使得企业利润虚高，多缴纳企业所得税。

　　

 

　　报销费用
 

　　报销是企业日常最常见的事务，但因为操作难度小，重复度高，许多财务人员不重视，从而导致了税务风险。
 

　　01 发票审核不严，导致假票、废票入账
 

　　假票、废票入账，税务局会认为企业利用虚开发票，少缴企业所得税。
 

　　02 将补贴等薪酬类支出当作报销费用处理
 

　　前文讲过，补贴/补助需要划分并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税，如果将补贴/补助划入报销费用，涉嫌少缴个税。
 

　　在信息管税的大背景下，通过企业采购、销售，市场变动，行业趋势等数据比对，企业的经营行为越来越透明化，不仅让逃税行为一发不可牵，也对税务筹划提出了更高的要求，企业一定要选择合法合规、专业靠谱的税筹，比如注册进优惠政策的园区(注册式享受政策，不需要实地办公)。重庆、上海、湖北等地都设有多个经济产业园区，园区有着更加优惠的财政扶持，并且园区的政策也更加的长期持续稳定，相对其他园区更为成熟。园区内对于不同的公司类型具有不一样的税收优惠，可以有效的给企业减少税收压力
 

　　针对有限公司，可以享受到的税收优惠政策：
 

　　增值税：以地方留存的40%--70%扶持
 

　　企业所得税：以地方留存的40%--70%扶持
 

　　针对个人独资企业，可以享受到的税收优惠政策：
 

　　增值税：3%
 

　　个人所得税：0.5%--3.1%(小规模企业最高2.1%)
 

　　小规模企业总税负最高不超过5.18%
 

　　具体按照不同的行业来享受不同的税收优惠，纳税大户，一事一议。