市场经济发展环境下，各企业需要自负盈亏，如果企业 在税收筹划方面的重视程度不够，就无法合法性地减少税收 支出成本。为此各企业需要加强对纳税筹划的优化，不断完 善税务筹划体系，这也是贸易企业运营管理中重要的关键点。通过采取合理规范的税收政策，能够更灵活和科学筹划 企业运管管理等各项经济活动，让企业合法获得收益，减少 企业税负的压力。

　　那么，做贸易的企业为什么还要进行税务筹划来节税?

　　贸易行业痛点有哪些?

　　贸易行业，企业的入门门槛比较低，一般企业的规模较小，对财务的管理意识很薄弱，对于发票的获得意识也还欠缺。

　　1、企业经营过程中，资金周转困难，波动性很大

　　2、企业的财务管理制度不健全

　　3、贸易行业的增值税税率高，有13%，所得税税率25%，还有股东分红税20%

　　4、贸易行业和供应商交易的时候没有取得进项票

　　如何解决贸易行业这些问题?

　　小编给到的建议还是进行税务筹划，合理合法节税。

　　1.有限公司增值税、所得税扶持

　　比如像浙江、海南、四川、江苏、湖北、上海、重庆等地的总部经济园区，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，通过注册新公司、设立分公司或者迁移(只针对该行政区划内的企业)等方式注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。

　　增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持

　　车船税:以纳税总额的60%-80%扶持

　　财政奖励次月扶持，资金回笼快

　　案例解析：

　　重庆XX公司主要经营范围：建筑材料及制品。去年销售总收入1000万元，采购成本/人工成本400万左右，增值税13%，附加税6%，企业所得税25%，该公司的纳税如下：

　　目前按照正常纳税:

　　增值税1000*13%=130万

　　企业所得税(1000-400)*25%=150万

　　附加税130*6%=7.8万，分红(600-150)*20%=90万

　　税收总计130+150+7.8+90约377.8万。

　　如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税500*3%*2=30万(2020年期间可享受1%优惠政策)，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*6%=1.8万，税收总计30+21+1.8=52.8万，相比之前的有限公司节税比例高达82%以上。

　　除此之外，还有一些主要针对个人独资企业的一些税收优惠政策：

　　2.个人独资企业税收政策

　　以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税优惠政策(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

　　增值税：1%，个独不缴纳企业所得税

　　小规模纳税人普票免征增值税

　　服务、商贸、工程等行业都能设立个人独资企业

　　个税税率低至0.12%

　　入驻园区总税费成本不超过3%

　　总结：新经济时代下，贸易企业想要科学规划纳税筹划方案， 制定合理的纳税筹划方法，需要从影响纳税筹划工作的因素分析，深入实际问题，了解对纳税筹划工作的各种风险，从而 从纳税筹划意识上，开展教育培训工作，提升企业干部领导对纳税筹划的重视与关注，并且以多元化、创新化思路，结合市场变化，不断提升自身的筹划能力和竞争能力，及时调整筹划方案内容和开展形式。

     税收筹划/园区咨询服务热线：023-67652286/18598558074(微信同号)

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