2020年末企业该如何运用税收优惠政策减轻税负压力?
    说起个人独资企业,很多朋友还不是很清楚,个人独资企业和个体工商户到底有什么区别?个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税,公转私分红时不需要缴纳20%的分红个税,外面的很多商贩、摊位都是属于个体户类型的,而咱们常说的工作室、中心则是属于个人独资企业模式。
    企业想要减少税收压力,之前的确是可以通过个体户来到达目的,但是现在银行税务监管严格,特别是在公转私的额度上,一个个体工商户每个月的转账流水几十上百万,绝对会引起税务的注意,而小额的转账对于企业的综合税负来说杯水车薪,要承担引起税务注意的风险,节水效果不明显,且大部分的公司不愿意和个体户合作。
    个人独资企业即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。相对于个体户来说更加正规,所以现在大部分的明星、网红都成立有自己的工作室,若在有税收政策的地区成立,再享受当地的税收政策,合理节税效果更加明显。
    总部经济招商模式就是一种吸引个人独资企业入驻享受核定征收的招商模式,对于缺少成本进项的企业来说,可以在通过总部经济招商模式,在税收园区成立个人独资企业,享受园区内的核定征收政策。
    核定征收,主要是指由于纳税人会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者计税依据明显偏低等其他原因,难以确定纳税人应纳税额。
    由税务机关依法采用合理的方法,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。
    从表面来看核定征收是一种税务局对难以查账的企业一种惩罚方式,不管你有没有进项,只要难以查账,都按照一定的税率核定计算税金,但是同样的核定征收也是真实无进项企业的一种福利。
    明明有真实的业务,但是就是难以取得成本,比如一些现代服务高利润,低成本的企业,软件研发,一个APP的利润可能就是成百上千万,而成本主要就是人员的工资,还不能进行抵扣,按照25%的企业所得税进行纳税,20%的分红税公转私,最后到手的钱缩水一大半。
    根据国家税务总局相关文件,《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》财税[2000]91号。第四条:个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。
    个人独资企业(小规模/一般纳税人)
 
小规模纳税人增值税 1%(2020年期间小规模纳税人可以享受 1% 优惠政策)
企业所得税 0(个人独资企业无需缴纳)
个人生产经营所得税核定征收 小规模纳税人:0.5%--2.1%
一般纳税人:0.5%--3.1%
    节税案例
    黄总与两个朋友一起创业开设了一家有限公司,公司年利润1350万,到了年底需要按比例进行分红,本来按比例他们的分红情况如下,黄总分红500万,其余两个朋友分得400万和450万。
    在正常纳税后:
    企业所得税:337.5万
    按照投资比例分红,黄总约375万,其余两个朋友分得约300万和337.5万。
    黄总缴纳约75万元分红个税,另外两个朋友缴纳约60万和67.5万的分红个税,总计缴纳约202.5万分红个税。
    面对近40%的高额所得税,公司应该如何进行税收筹划?
    筹划方式:利用个人独资形式,进行筹划
    在园区内设立三家服务类型的小规模个人独资企业,通过业务分流的模式,将原公司的利润转变为个独的收入,对股东分红进行筹划。
    企业所得税:0(无需缴纳)
    个人生产经营所得税核定征收:
    A个独:约10.5万元
    B个独:约7.6万元
    C个独:约9万
    合计所得税约为27万
    完税后可直接提现,无需再次缴纳20%分红个税
    总体节税约175.5万,节税效果高达87%
    税收筹划/园区咨询服务热线:023-67652286/191-1209-0430(微信同号)
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