设计行业该如何合理享受税收优惠政策!案例分析
    美国大法官汉德曾言:“法院一直认为,人们安排自己的活动以达到低税负的目的,是无可指责的。每个人都可以这么做,不管他是富翁,还是穷光蛋。而且,这样做是完全正当的,因为,他无须超过法律的规定来承担国家的税收。税收是强制课征,而不是自愿捐赠,以道德的名义来要求税收,纯粹是侈谈。”现在,汉德的这种观念正逐渐被中国的政府和纳税人所接受。但是,对于可以帮助纳税人实现低税负的一项专业活动——税收筹划,很多纳税人还很是陌生。
    虽然说最近有好多人都在咨询设计类行业该如何正确运用税收优惠政策来节税,还记得之前也是有朋友来问,“我现在在一家建筑设计公司做财务,我公司现在的盈利能力不错,所以税收这块的压力很大,而且这一块的压力基本都是我们财务这个部门在担,老板想要少纳税,就要和部门负责人沟通。”
    其实这个都是能够理解的,毕竟谁都不想自己辛苦开拓市场挣的钱基本上小一半都拿去纳税。而且她还说她们这个行业本来成本票都少,怎么做成本都有很大一部分利润走不出来,现在票也不好买,整天为了这个事情焦头烂额的。也许她也只是想要找个聆听者,吐槽一下而已啦,毕竟谁的工作压力都是很大的。
    听完她的吐槽后,我就顺便问了一下她,难道你公司都没有了解过园区招商这一块吗?她说有啊,很多业务员去她们哪里介绍个人独资企业,但是现在不是说严查嘛,到时候出了事肯定是她们部门担责任。而且对于她们财务来说没有半点好处,反而凭空多了很多事情出来,她们肯定不想做。说到这里,我就理解了,人之常情嘛,毕竟财务加班的次数可能比他们的设计师都多,工资也不是很高。
    自2000年来,建设部一再强调国有、部属设计单位必须尽快完成改企转制工作,并出台了许多税收优惠政策,财务人员有必要进行适当的税务筹划,用好政策,为企业盘活资金。
    中国这么多的省市,有发达地区,相应的也有比较落后的地方。而国家为了发展落后地区的经济,往往出台一些税收优惠政策来进行招商引资,并且条件非常简单,只需注册式即可享受,外地企业在享受国家层面优惠的同时也可享受税收园区的税收优惠政策。
    设计行业可以通过拆分业务结构,分流业务模式来降低税负,企业可以在重庆、海南、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区,设立分公司、子公司或者新公司。
    以个人独资企业形式入驻园区,享受个税核定征收政策。比如一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计等可以成立独资企业里享受核定征收政策。
    个人独资企业税收优惠政策(小规模/一般纳税人):
 
    案例分析:
    某建筑公司有500的涉及业务分流到个人独资企业来,入驻我们园区享受政策,税负:
    增值税:500万/1.03*3%=14.56万
    附加税:14.56万*3%=0.4368万
    个人生产经营所得税:500/1.03*10%*35%-6.55=10.44万
    综合税负(14.56万+0.4368万+10.44万)/500w=5.08%
    综上所述,我们可以看出,本来需要缴纳160万的税负现在只需要缴纳25.44万!税负减至5.08%!
    入驻园区选择成立个人独资企业,对原有的主体公司进行业务分流,并合法享受当地的财政扶持,节税效果非常可观。
    除此之外,企业以新公司或分公司的形式入驻园区,可享受:
    增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
    企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
    【另外纳税大户可以一户一议,某些行业除了国家给予的优惠政策,还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策】
    因为个人独资企业在园区内注册,可以享受到定征收政策,税率是非常低的,通过改变经营模式即可带来这么大的改变。除开勘察设计行业,其他不管什么行业,只要有税收优惠,作为公司的主导者就应该去了解这块,让公司尽量用合理的方式去享受这个政策,既缓解了公司的困境,也为经济的发展贡献了自己的力量,您说这么理解是个理儿吧?
    税收筹划/园区咨询服务热线:023-67652286/191-1209-0430(微信同号)
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