如何合理合法减少建筑行业综合税负居高不下问题?
    大多数的建筑劳务公司,由于企业自身改革滞后、转型迟缓,发展模式也比较落后,长期依靠挂靠的模式来发展,缺乏在建筑市场中的竞争力。最终,导致公司债务缠身、诉讼不断,发生债务危机后无法自救。”
    随着2020年“新冠”的冲击,建筑行业损失巨大,所面临的行业痛点主要有以下几点:
    1、在近20年的高速增长发展中,建筑行业的利润表面上看非常可观,企业营业成本率普遍偏高,建筑企业营业收入中的80%甚至90%都用于采购材料、支付人工成本和支付分包方提供的劳务。那么有的老板为了压低价格不向分包方、材料商索要票据,而人员的工资也不能作为进项抵扣。最后导致的情况就是少部分进项的情况下大部分利润都上了税,而之前很多建筑老板都是通过买票来冲成本,金税三期的上线监管,买票这种行为给公司埋下了不小的税务风险。
    2、伴随着全国经济发展的变化,建筑市场在细分行业、区域、市场定位等几个方向,竞争格局也发生了全方位的变化。企业间兼并融合加速,行业分化日趋明显,大企业不断进行内涵式增长,中小企业的资源板块越来越有限,生存空间也就越来越小。
    在经济变化和税负的双重压力下,若是企业还是不通过一些税收政策减少税收压力,那么将在激烈的市场竞争中难以生存。
    3、企业在管理上同样也存在一些问题,税法知识薄弱,只看到眼前的利润,完全忽视背后的税务风险,资源内部配置能力较差,企业内部管理集约化、节约化能力差。此外,企业在税法方面的知识薄弱,也让企业常常陷入屡屡被骗的尴尬局面。时代在发展,社会在进步,买票虚开的已经成为过去,想要减少税收压力,就得寻找国家税收政策,合理合法的操作。
    目前全国很多地区都在实行总部经济招商模式,推动当地经济发展的同时,帮助企业享受政策,减少税收压力,企业在当地税收政策园区成立有限公司、个人独资企业分别享受税收奖励扶持以及核定征收。且不需要实体办公经营,保证三流一致即可。
    第一种:企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式,入驻园区,按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策,有限公司对于行业几乎无限制,欢迎各类企业入驻。
    1.增值税:以地方留存的40%-70%进行扶持。
    2.企业所得税:以地方留存的40%-70%进行扶持。
    案例研究:
    重庆某建筑公司:年缴纳增值税2000万元;企业所得税1000万元,通过享受
    增值税扶持可高达700万元
    企业所得税扶持可高达280万元
    第二种:建筑行业可以通过拆分业务结构,分流业务模式来降低税负,企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、海南等总部经济招商园区,设立分公司、子公司或者新公司,对主体公司实行业务分流,一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。
    个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策,适用于5%-35%超额累进税率,根据行业应税所得率进行核定征收,个人所得税核定征收后,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。
    小规模总税负不高于5.18%,经过这种方式,分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易,建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。
    案例分析:
    建筑设计行业在我们地方园区成立一个个人独资企业,一年500万以下。500万只需要纳税增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率):500/1.03*3%=14.56万;附加税:14.56*5%=0.728万企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税个人生产经营所得税(五级进):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49万;总额:14.56+0.728+10.49≈25.78万,500万的额度总纳税只需要25.78万,与非核定征收相比,节税比例高达80%以上!
    在总部经济招商如此风靡的当下,如何选取适合自己的税收优惠政策是企业头疼的问题。选取合适的园区不仅能够提高企业实际利润,也可以重组税务结构,避免麻烦。园区的优劣不仅是取决于税收奖励的高低,更看中的是稳定性以及处理各种后期问题的及时性。这些都离不开地方的支持程度。
    企业节约税收的方式可以有很多种,然而合理报税才是企业的正确选择。良好中国公民应继续保持依法诚信纳税优良品质。
    税收筹划/园区咨询服务热线:023-67652286/191-1209-0430(微信同号)
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