软件及信息技术行业节税筹划政策及方案
    软件产业是信息产业的核心,是信息社会的基础性、战略性产业,而软件公司则是围绕这一基础展开相关业务、生产及服务的公司。比如软件代理公司、软件运营公司、软件包装公司、软件开发公司、软件信息服务公司、软件外包公司、软件平台合作商等等。
    软件行业纳税现状及存在的问题(TEL:191-1209-0430 甜)
    1.产品项目的利润率高
    软件行业普遍具有资源消耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性,产品毛利润高达60%及以上,由于软件及信息技术类产品附加值高,导致产品的增值率和行业利润率普遍偏高。
    2.人工成本占比较高
    软件行业从业人员主要是知识密集型人群,拥有较高的学历和较强的专业技能,主要为企业提供技术性、知识性的服务,高薪资高提成高奖金,企业成本中人工研发成本占比最高,而工资薪金不能用作增值税抵扣,导致了企业成本中人工成本占比较高。
    3.增值税进项抵扣少
    由于软件技术行业及产品的特殊性,公司的主要成本在于人工薪资、房租成本、设备采买、人情往来等,进项少、抵扣少,属于高盈利高税负的行业,导致软件行业增值税税负总体偏高。
    4.分红个税税率高
    软件公司需要按照25%的税率缴纳企业所得税,之后高管或者股东分红还需要再次缴纳20%的个人所得税,个税税负偏高。
    软件技术行业应该如何通过筹划减轻自身的税负压力呢?
    享受国家税收优惠扶持政策,轻松省税上千万
    有限公司(一般纳税人)
    企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区,依据税收的属地原则,企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
    增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持
    企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持
    财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持
    江苏总部经济财政扶持政策
    增值税企业所得税以地方财政的50%-80%给予扶持
    【税收扶持周期为每月】
    车船税以纳税总额的70%-80%给予扶持
    个人独资企业(小规模/一般纳税人)
    真实节税案例
    上海软件服务A公司,主要从事大型软件技术研发及相关技术服务,所有收入均开票,去除企业的人力成本和设备研发成本后,企业的真实利润近500万,所得税税率为25%,想针对性筹划企业所得税应该如何去做呢?
    常规情况下有限公司:
    企业所得税:约125w
    股东分红:约75w
    合计:200w
    筹划后个人独资企业:
    个人生产经营所得税:核定征收后约10.5W
    完税后无需缴纳20%法人股东分红个税
    相比筹划前的200万,节税高达94.75%!
    具体操作方式
    软件及信息技术类型的企业,通过成立个人独资企业进行筹划,可对原公司的业务体系进行分割,将部分业务或利润分流至新成立的个独企业,设立新业务为软件研发、技术服务、技术咨询、软件工程指导等等,而原企业必须向该外包公司支付相关的费用来维持双方的合作,利润转换为收入,享受个独公司核定低税率。
    通过这样的模式调整,原企业200W的所得税降低至10.5W,总体节税效果非常可观。
   税收筹划/园区咨询服务热线:191-1209-0430(微信同号)
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