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服务行业如何利用税收政策合理节税?案例分析
2020-12-31
    企业的税收需要缴纳的就是增值税、所得税、分红税、附加税,其中,企业的增值税、分红税、所得税是企业的税收压力大头。那么,服务行业又该如何合理的利用税收政策来合理节税?首先我们要了解有哪些行业可以享受税收政策,其次该如何享受到税收优惠政策!


 
    1、专业服务业工程咨询服务(包括规划编制与咨询、投资机会研究、可行性研究、评估咨询、工程勘察设计、招标代理、工程和设备监理、工程项目管理等);人力资源管理咨询;人力资源服务业;利用信息技术改造提升传统商品交易市场;会展服务(不含会展场馆建设);应急咨询、培训、租赁和保险服务。
 
    2、影视、文化传媒服务业(广播影视制作、发行、交易、播映、出版;广告创意、策划、设计、制作;动漫创作、制作、传播、出版、衍生产品开发。
 
    3、商务服务业(经济、管理、信息、会计、税务、鉴证(含审计服务)、法律、节能、环保等咨询与服务)
 
    4、金融服务业(创业投资、融资租赁、商业保理、融资担保、信用担保服务体系建设等)
 
    5、信息科技产业电子商务;软件开发生产;应急通信、农村通信、行业和信息化通信设施建设、设备制造及网络改造、业务运营;数字音乐、手机媒体、动漫游戏等数字内容产品的开发系统;数字音乐、手机媒体、网络出版等数字内容服务、地理、国际贸易。
 
    从上述的行业来说,对于影视行业、金融行业等的优惠力度非常的大,非常的适用这些企业入驻,等企业税收压力减轻后,企业的发展也会更上一层楼!
 
    所以!当企业面对那么重的税负,该如何合理的利用税收优惠政策合理节税呢?
 
    一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收,尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说,采用查账征收意味个人所得税是比较高额的,入驻园区申请核定征收的话,能够大大降低企业的税负,综合税率最高在5.18%左右。
    ①成立服务类型的个人独资企业,例如某工程管理中心,某建筑设计工作室等,采用业务分流或者剥离重组的方式,享受核定征收政策。
 
    小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。
 
    陕西省XX物业管理有限公司(以下简称“XX公司”)是2012年新创立的物业管理公司,所得税的主管税务部门是地税局。2019年应纳税额为2000万元。公司适用企业所得税税率为25%。
 
    税务筹划前:XX公司2019年应纳所得税2000×25%=500万元。
 
    税收筹划在税收洼地设立个人独资企业后:
 
    增值税(2020年期间小规模纳税人可以享受1%优惠政策):500/1.01*0.01=4.95万
 
    附加税:4.95*6%=0.3万
 
    个人所得税:10.5万
 
    纳税总额15.75万
 
    完税后可直接提现,无需再次缴纳20%分红个税
 
    ②设立采购类型的个人独资企业,比如某材料采购中心,将商贸采购销售类型的业务分包出来,A公司是建筑行业公司,承接的工程项目含有材料采购业务。可以在园区设立采购中心,把采购业务分离出来,由采购中心去采购回来产品/材料,然后采购中心再把材料/产品卖给A公司,再通过个人独资和供应商发生业务往来。
 
    销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。
 
    除此之外,还有有限公司税收优惠政策,主要针对增值税、企业所得税的扶持税收优惠政策:
 
    增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持
 
    企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持
 
    股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~80%扶持
 
    车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!
 
    其实,企业老板要善于运用国家政策,尤其是避免股东分红、企业所得税这种税负高达45%的缴税方式,合情合理地用低税负缴税。
 
    最后,企业老板千万要注意:节税千万条,安全第一条!毕竟,赚钱真的是太不容易啦!