2019软件开发技术服务所得税增值税高咋办？_税收筹划_企业所得税筹划

2019软件开发技术服务所得税增值税高咋办？

2020-11-25

　　软件开发技术服务应纳税额为2000万元。公司适用企业所得税税率为25%，所得税增值税高咋办

　　科技服务业是指：运用现代科技知识、现代技术和分析研究方法，以及经验、信息等要素向社会提供智力服务的新兴产业。

　　主要包括：科学研究、专业技术服务、技术推广、科技信息交流、科技培训、技术咨询、技术孵化、技术市场、知识产权服务、科技评估和科技鉴证等活动。

　　现如今，许多企业在注册的时候都喜欢用某某科技发展有限公司或是某某信息科技咨询公司，其主要经营范围大多为信息咨询或技术研发，但是这一类的公司在税收方面就存在了一个问题：无成本票，除了增值税外，所得税会很高!

　　那么如何解决科技类方面软件公司税收的问题呢?————税收优惠政策案例

　　S企业，主要从事软件开发以及提供相关技术服务，有自有的研发团队，按其客户需求，在实际业务中，S企业的全部收入都需要开票。2019年应纳税额为2000万元。公司适用企业所得税税率为25%。

　　S企业通过虚增员工工资费用，虚列费用等行为，来降低其利润金额，从而达到降低企业所税税的目的。

　　风险和责任

　　虚增员工工资和虚假列支费用是我国最常见的偷漏税行为了，随着金税三期逐步完善，这样的操作有极大的税务风险。加之税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很容易被查出。而虚列费用这种情况，现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。总结一下，S企业存在的税务风险主要有以下2点：

　　1、存在虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。

　　2、存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

　　解决方案

　　S企业可以通过小编财税提供的节税产品，来解决其一部分问题：

　　典型案例：陕西省XX软件开发有限公司(以下简称“XX公司”)是2012年新创立的软件开发公司，所得税的主管税务部门是地税局。2019年应纳税额为2000万元。公司适用企业所得税税率为25%。

　　税务筹划前（13271935807 微信同号）：

　　XX公司2019年应纳所得税2000×25%=500万元。

　　税务筹划计划方案：入驻园区享受总部经济税收优惠政策

　　税务筹划计划方案：可以在重庆、湖北、上海、江苏等园区成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

　　个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　案例解析：软件开发有限公司可以考虑在税收洼地设立个人独资企业，享受个人所得税10%应税所得率核定征收，该企业本身不需要缴纳企业所得税，软件开发有限公司需要缴纳税务情况如下：

　　增值税：500/1.01*0.01=4.95万