新企业所得税法实施后，科技创新税收优惠政策与原有的政策相比有哪些比较明显的变化？新企业所得税法与原税法相比较，在促进科技创新上的政策变化主要表现在以下四个方面：

    一、高新技术企业享受15%税率的执行范围取消地域限制，原政策仅限于国家级高新技术开发区内的高新技术企业，新法将该项优惠政策扩大到全国范围，以促进全国范围内的高新技术企业加快科技创新和技术进步。凡是按照新的《高新技术企业认定管理办法》被认定为高新技术的企业均可享受15%优惠税率。

 

    二、新法新增加了对创业投资企业的税收优惠。

 

    三、技术转让所得税起征点明显提高。

 

    旧法规定：企业事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的免征所得税。

 

    新法规定：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

 

    四、新法规定符合条件的小型微利科技企业可减按20%的税率征收企业所得税。除了享受以上税收政策之外，还可以额外享受哪些税收政策？

 

    那么软件技术行业应该如何通过筹划减轻自身的税负压力呢？

 

    享受国家税收优惠扶持政策，轻松省税上千万

 

    有限公司（一般纳税人）

    企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

 

    增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

 

    企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

 

    股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

 

    车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

 

    财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

 

    个人独资企业（小规模/一般纳税人）

    案例分析

 

    上海软件服务A公司，主要从事大型软件技术研发及相关技术服务，所有收入均开票，去除企业的人力成本和设备研发成本后，企业的真实利润近500万，所得税税率为25%，想针对性筹划企业所得税应该如何去做呢？

 

    常规情况下有限公司：

 

    企业所得税：约125w

 

    股东分红：约75w

 

    合计：200w

 

    筹划后个人独资企业：

 

    个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

 

    完税后无需缴纳20%法人股东分红个税

 

    相比筹划前的200万，节税高达94.75%！

 

    具体操作方式

 

    软件及信息技术类型的企业，通过成立个人独资企业进行筹划，可对原公司的业务体系进行分割，将部分业务或利润分流至新成立的个独企业，设立新业务为软件研发、技术服务、技术咨询、软件工程指导等等，而原企业必须向该外包公司支付相关的费用来维持双方的合作，利润转换为收入，享受个独公司核定低税率。

 

    通过这样的模式调整，原企业200W的所得税降低至10.5W，总体节税效果非常可观。