网红主播的收入揽括打赏收入、广告收入、线下商演收入等，计算下来，年收入动辄几十万元、上百万元，收入之高令人瞠目结舌，其个税也可谓惊人！目前国内市场上共有300多家直播公司，各方资本纷纷涌入，用户数量已经达到2.5亿，大型直播平台每日高峰时段同时在线人数接近600万，同时进行直播的房间数量超过2000个。直播平台已进入爆发式增长期，但在税收遵从度方面还有待提高。
 

 

 

    当前，主播和直播平台一般有以下三种合作方式：

 

    一、一些主播直接与平台签订合同。

 

    二、平台与经纪公司之间的合作,由经纪公司协调主播进行直播。

 

    (一)增值税

 

    1.增值税方面小微企业要注意区分一般纳税人还是小规模纳税人。如果是一般纳税人，则不能免税。如果是小规模纳税人，满足按季申报不超过30万元，按月申报不超过20万元，普通发票开具额免税，增值税专用发票不享免征增值税政策。

 

    2.根据国家支持抗击冠状病毒疫情新的增值税政策规定，湖北省小规模纳税人今年3—5月开具普通发票部分无论金额多少免征增值税。不过需要提醒的是如果连续12个月超过500万元，应转为一般纳税人。

 

    (二)企业所得税

 

    如果是小微企业，一年开票100万假设你的全年收入全是开票收入，进项成本70万元，不考虑其他费用，则全年应纳税所得额30万元。实际企业所得税税率5%，应纳企业所得税1.5万元。

 

    三、普通人直接使用直播软件进行直播。

 

    直播平台的头部主播通常是直接与平台签订合同。此时,主播获得的收入为工资薪金收入，所得税税率为3%-45%，由平台代扣代缴。

 

    直播网红税务筹划案例

 

    网络直播平台，一种全新的媒体形式,引发了一场传播革命。与此同时,它也使得明星IP所产生的粉丝经济成为可测量的。截至去年6月,直播类app的渗透率比去年增加了近50%,资本注入的速度和数量超乎想象。

 

    以业务分流，成立个人独资企业，企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税，企业交完个税的所得利润全部归个人所有，不需要缴纳分红税。经过这种筹划方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。这给企业减少了较大的赋税负担。企业改变商业模式，成立XX工作室，XX事务所等，享受以下优惠政策：

 

    增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)，个独不缴纳企业所得税

 

    个人所得税：2.1%(小规模最高2.1%)

 

    总税负最高不超过5.18%

 

    节税筹划案例：

 

    赵总在园区成立了一家文化传媒服务中心，将原来企业的业务外包服务企业(个人独资)，以提供服务的形式与原公司合作，签服务合同，个人生产经营所得税核定征收。

 

    个人生产经营所得税：核定后约10.5万

 

    企业所得税：0

 

    分红个税：0(完税后无需缴纳)

 

    仅仅比较所得税

 

    筹划后，所得税合计约10.5万

 

    筹划前，所得税合计约200万

 

    节税效果高达94.75%

 

    股东实际到手增加约190万

 

    除此之外，直播业还可以通过在四川、浙江、重庆、海南、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司。

 

    增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

 

    企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

 

    股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

 

    车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

 

    扶持周期:按月交税(申报次月扶持)

 

    [另外纳税大户可以一户一议,某些行业除了国家给予的优惠政策,还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策]

 

    一切合理的纳税筹划，都是通过稍微改变其商业模式，就能起到很好的节税效果，所有的纳税筹划均以合理合规的方式，做到财税合规，税赋最优，助理企业合理节税。