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李佳琦薇娅一晚收入6到8亿!主播如何税收筹划
2020-11-03

  为什么明星工作室一般都选择注册个人独资企业,不选有限公司?

  5月份,在中国就业培训技术指导中心《关于对拟发布新职业信息进行公示的公告》中,第三个新增职业便是互联网营销师,即在数字化信息(TEL:l327)平台上,运用网络的交互性与传播公信力,对企业产品进行多平台营销推广的人员。这意味着网红主播正式纳入纳税监管。

  一、明星为什么选择个人独资企业而非有限公司?

  近日,有业内人士在网上透漏,李佳琦和薇娅的团队,一个晚上的销售额至少赚了10亿左右,网友瞠目结舌,根据该业内人士透露,像李佳琦和薇娅这种龙头主播,每个坑位的提成至少在15%到20%,这还是大牌的,如果是非大牌的产品,提成要到40%左右。

  据悉,在20日零点之后,李佳琦的直播间,在两小时内就卖出了880万单的产品,只算订金这一项,就达到了6.9亿,贫穷限制了人类的想象。

  而在双十一首场预售的直播,根据官方数据,薇娅20日当天,卖出了35.21亿,排在带货主播的第一位,直播时长为7个多小时。

  而第二位自然是李佳琦了,直播时间相差无几,销售额为32.04亿,这两位头部主播的号召力,真是太强大了。

  当然,对于这种高收入人群,他们所要缴纳的税自然也是相当的高。为此,李佳琦成立了个人独资企业,而不是有限公司。这里,就潜藏着一个合法节税妙招。

  根据企查查的查询记录显示,李佳琦名下有100%控股的5家企业,而这5家企业,居然通通都是个人独资企业!

  李佳琦薇娅一晚收入6到8亿!缴税高?税负45%如何降至1%?

  1、个人独资企业需要交个人所得税,不交企业所得税

  《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)明确:“自2000年1月1日起,对个人独资企业停止征收企业所得税,其投资者的(l935)生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。具体税收政策的征收办法由国家财税主管部门另行制定。”

  2、个人独资企业适用核定征收优惠政策

  核定征收是国家对企业税收征收的一种方式。核定征收最适用于小规模纳税人,如个体工商户、个人独资企业和合伙企业,因为这类企业可能财务(8O7)制度不健全,税局无法核算其实际的收入、成本、利润这些,没办法根据查账征收所得税。

  所以只能依据核定征收,依据其所在的行业利润率,直接给定一个税率征收所得税。一般为核定利润率的10%,再按照五级累进制来纳税,核定之后的个税税率区间在0.5%~2.1%。综合税率3个点左右。

  二、网红主播个税太高怎么办?除了个人独资企业还有另外两种办法

  在抖音、快手火起来后,网红主播作为一种职业炙手可热。

  目前国内市场上共有200多家直播公司

  用户数量已经达到2亿

  大型直播平台每日高峰时段同时在线人数接近400万

  同时进行直播的房间数量超过3000个

  随着直播越来越火热,“李佳琦”们收入会越来越高。网红主播门直播得到的薪酬越高,交的税也是越来越高。

  税务局一般征税都是从形成收入的来源查起,虽然征税的对象是获得收入的主播,但是在平台形成的收入,不管是以什么样的方式提现,税款都应该由平台来代扣代缴。这样一来直播平台该怎么做才能规避主播们的个税风险呢?

  1、灵活用工

  像直播、餐饮、大型超市等人力成本占大头的公司,可以采取灵活用工方式进行节税。将企业与个人从雇佣关系转化为合作关系,根据平台的特性,节税率可达30%-80%不等,还可为企业规避税务风险、提高现金流,节约成本。

  2、纳税人筹划法

  纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化,使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度,或直接避免成为某类纳税人。

  (1)纳税人身份选择:个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得,计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。且今年个体户和小微企业的所得税减按1%征收,且延缓至年底。

  (2)一般纳税人与小规模纳税人身份转换:小规模纳税人按月销售额≤10万(按季销售额≤30万)免征增值税。

  3、个人独资企业入驻税收优惠园区可享受扶持政策

  设立个人独资企业也可以合理避免高级管理层股东和员工的奖金企业与此相匹配公司商业或行业为了避免高额个人所得税;个人独资企业享受分红个税、企业所得税优惠政策。

  企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业,比如某工作室,某服务中心,某咨询中心等等,通过个人独资企业开展业务,就可以享受当地的核定征收,小规模纳税人入驻上海、湖北园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税

  核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收,核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。

  以小规模纳税人为例,企业增值税:3%(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率),不缴纳企业所得税,个人所得税核定征收0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%,极大地降低了企业的整体税负。

  节税案例(13271935807  微信同号):

  某浙江影视企业旗下作家、制片人面临高额税负。希望能通过税务筹划,为作家、制片人节税,现劳务费共计3000万。建议企业成立6家作家、制片人工作室,个人独资企业,适用小规模纳税人,每家个独年开票量500万。

  原企业纳税:

  个人所得税:959.3万

  纳税总额959.3万

  以业务分流,成立个人独资企业合理节税:

  增值税:500/1.01*0.01=4.95万

  附加税:4.95*6%=0.3万

  个人所得税:10.5万

  纳税总额15.75*6=94.5万