在过去的两年里,国家的税收改革政策一直是连续的,企业和个人的税收负担已经减轻,但对于大多数高收入的人来说,税收的压力仍然很大。
一、例如以下两类个税比较适合个人独资企业模式(13271935807 微信同号):
1、利息、股息、红利所得:公司在支付股利前缴纳25%的企业所得税,在支付股利后缴纳20%的个人所得税。总税负高达40%。
2、工资、薪金、劳务报酬:个人缴纳七级累进税的3-45%。
3、到2019年,高收入者仍需对个人所得税进行合理规划:首先,哪些是高收入人群?主要集中在以下类别的从业人员:企业自然股东、企业高级管理人员、高级财务人员、讲师、作家、主持人(视频游戏、视频游戏)、医生、专家顾问等。
二、哪些所得属于缴纳个人所得税范围,以下十一类收入:
1、工资、薪金所得;
2、个体工商户(同时包含个人独资企业)的生产、经营所得;
3、企业事业单位承包经营、承租经营所得;
4、劳务报酬所得;
5、稿酬所得;
6、特许权使用费所得;
7、利息、股息、红利所得;
8、财产租赁所得;
9、财产转让所得;
10、偶然所得;
11、国务院财政部门确定的其他收入。
三、所以在2020-2021年高收入群体个人所得税如何合理筹划,建议可以采用个人独资企业的方式进行合规节税,其优势有以下几点:
因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税收优惠政策,核定行业利润率(大多是10%或者5%,根据行业不同有所区别,商贸业5%,服务业10%),再按五级累进制缴税。
服务行业个税核定征收,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。
商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)
税务筹划案例
进行税务筹划:假设公司高管建立了一个个人工作室,建立一个个人工作室就是一个税务筹划方法,工作室成立一年后,开发票金额为204万,那么核定征收个人税率为0.5%-2.1%,其需缴纳的税有:
增值税(2020年期间小规模纳税人可以享受 1% 优惠政策):204÷(1+3%)×3%=5.94万
附加税:5.94×6%=0.356万
个人所得税:4.84万
总计:5.94+0.356+4.84=11.136万
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