2020年受到疫情的影响，影视行业遭受了严重打击，很多企业股市一降再降，为了助力影视行业顺利渡过难关，国家出台了一系列的税收优惠政策，帮助企业复工复产。
 

 

 

    其中就有财政部税务总局发布《关于电影等行业税费支持政策的公告》，这项政策对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税，以及地方税收洼地的税后优惠扶持政策等等。也正是有了这些税收政策的扶持，才能帮助影视行业顺利渡过难关，让企业得以继续稳步发展。

 

    近日，影视行业也逐步恢复，《我和我的祖国》、《金刚川》等电影的热播，也显示出了这个行业的复苏。纵观影视行业发展的整条线，之前的“阴阳合同”事件等等都可以看出影视行业的收益利润颇高！

 

    影视行业也是一个比较特殊的行业，自身的利润很高，成本和进项却少。企业在增值税、所得税上的税收压力就比较大！那么，影视行业想要减轻自身的税负，2021年影视行业还享受到哪些税收优惠政策？

 

    影视行业可以如何运用相关的税收优惠政策帮助企业渡过难关呢？

 

    1、有限公司增值税、所得税扶持

 

    对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻山东、江苏、海南、湖北、上海、重庆等园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

 

    增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

 

    企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

 

    股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

 

    车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

 

    财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

 

    2、个人独资企业核定征收

 

    小规模纳税人入驻四川、海南、重庆、上海、湖北、浙江、北京、江苏等园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税

 

    核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。

 

    以小规模纳税人为例，企业增值税：3%（今年因疫情，小规模纳税人增值税率1%，个税享受核定征收，综合税率最高才3.18%！），不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%，极大地降低了企业的整体税负。

 

    案例分析

 

    A文化传媒公司是一般纳税人，与客户签订服务业务合同时，为取得合规票据，要求乙方提供发票。如果乙方开票，则公司要按市场规则承担报价上涨的那一部分。如果不愿意承担，则无法取得合规票据，不能在税前用于抵扣进项税额，导致企业所得税偏高。

 

    筹划方式（业务模式转变）

 

    广告公司年收入500万，成本费用200万，实际利润近300万，需要缴纳25%企业所得税，20%分红个税。该公司在园区内成立一家个人独资企业（广告设计事务所），将原有的业务外包给个独企业，将利润转变为收入。

 

    原公司：

 

    增值税：约14.56W

 

    企业所得税：约75W

 

    分红个税：约45W

 

    总体税负：约134.56W

 

    综合税率：26.94%

 

    个人独资企业（广告设计事务所）：

 

    增值税：约4.95W（2020年期间小规模纳税人可以享受1%优惠政策）

 

    企业所得税：0个独不缴纳企业所得税

 

    个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

 

    分红个税：0（完税后无需缴纳）

 

    总体税负：约15.45W

 

    综合税率：3%

 

    经过比较，筹划后企业节税比例高达88.5%

 

    其实发票作为公司最重要的原始凭证，如果缺少发票，公司将无法证明自己在成本、开支上的费用，无法进行税前抵扣，而虚开发票，买卖发票的行为更是不可取。好的节税方式是在依法纳税的前提下，尽量去优化企业业务模式和税务结构，在国家规定的范围内降低税负，个人独资将是企业节税的优质选择。

 

    总结：具体的节税方案要视企业情况而定，不能一概而论。当然，企业还可以选择享受自然人代开的方式，减轻企业所得税税收压力！这种政策和个人独资核定征收的方式一样，可以减轻企业缺成本问题！