影视传媒行业广泛的包括影视导演、戏剧影视文学、广播电视编导、公共事业管理、播音主持、影视表演、摄像摄影等多种专业。主要面向电视台、广播电台、电影电视制作机构、报刊杂志社等各种影视传媒部门单位培养优秀的专业人才。

    营改增以后，影视传媒行业一般纳税人税率变为6%，其中如果设计到广告发布和广告代理的影视传媒，需缴纳3%的文化事业建设费。另外，如果邀请了演员明星网红等艺人，高额出场费也是影视传媒公司财政的一大块负担。所以寻求合理做好税务筹划，享受税收优惠政策，是影视传媒等现代服务行业公司目前急需做的事情，有计划、合理地享受税收优惠政策，能为企业很好的解决税赋问题。

 

    影视传媒如何进行税务筹划，降低税负，获得税收优惠呢？影视传媒企业建议个人独资企业类型的可寻找一些有相关核定征收的税收优惠地方，核定征收可以帮助影视传媒个人独资企业调整税务结构。如娱乐圈中明星个人工作室，一般设立在霍尔果斯这样的税收优惠地方，其该缴纳的增值税和个人所得税可享受该地方的税收优惠政策。

 

    这类情况不止是出现在影视公司，其他行业的公司同样也有缺少成本或者是高管分红税收压力大的情况，可以利用现有的税收优惠政策来合理合法的解决。

 

    总部经济招商园区，不改变企业现有的经营地址和经营模式，只需要成立新公司、分公司、个人独资企业在园区，就可以享受增值增值税、企业所得税的税收返还，个人独资企业的个税享受核定征收。

 

    1、有限公司增值税、所得税扶持

 

    对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻山东、江苏、海南、湖北、上海、重庆等园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

 

    增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

 

    企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

 

    股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

 

    车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

 

    财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

 

    2、个人独资企业核定征收

 

    小规模纳税人入驻四川、海南、重庆、上海、湖北、浙江、北京、江苏等园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税

 

    核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。

 

    以小规模纳税人为例，企业增值税：3%（今年因疫情，小规模纳税人增值税率1%，个税享受核定征收，综合税率最高才3.18%！），不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%，极大地降低了企业的整体税负。

 

    真实节税案例

 

    A文化传媒公司是一般纳税人，与客户签订服务业务合同时，为取得合规票据，要求乙方提供发票。如果乙方开票，则公司要按市场规则承担报价上涨的那一部分。如果不愿意承担，则无法取得合规票据，不能在税前用于抵扣进项税额，导致企业所得税偏高。

 

    筹划方式（业务模式转变）

 

    广告公司年收入500万，成本费用200万，实际利润近300万，需要缴纳25%企业所得税，20%分红个税。该公司在园区内成立一家个人独资企业（广告设计事务所），将原有的业务外包给个独企业，将利润转变为收入。

    原公司：

 

    增值税：约14.56W

 

    企业所得税：约75W

 

    分红个税：约45W

 

    总体税负：约134.56W

 

    综合税率：26.94%

 

    个人独资企业（广告设计事务所）：

 

    增值税：约4.95W（2020年期间小规模纳税人可以享受1%优惠政策）

 

    企业所得税：0个独不缴纳企业所得税

 

    个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

 

    分红个税：0（完税后无需缴纳）

 

    总体税负：约15.45W

 

    综合税率：3%

 

    经过比较，筹划后企业节税比例高达88.5%

 

    其实发票作为公司最重要的原始凭证，如果缺少发票，公司将无法证明自己在成本、开支上的费用，无法进行税前抵扣，而虚开发票，买卖发票的行为更是不可取。好的节税方式是在依法纳税的前提下，尽量去优化企业业务模式和税务结构，在国家规定的范围内降低税负，个人独资将是企业节税的优质选择。

 

    总结：具体的节税方案要视企业情况而定，不能一概而论。当然，所有的合理合法的节税，必须是企业的“事先筹划”。绝对不能产生了税收之后再去搞事情。