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2021税收优惠政策,商贸一般纳税人核定征收出表
2020-11-23

  一般情况下,商贸企业开展税收筹划,在业务真实和合法纳税的情况下,商贸企业可以通过以下途径来开展:

  一、寻找提供税收优惠政策的园区,享受税收优惠政策(13271935807  微信同号)。即:

  目前江苏、海南、四川、重庆、上海、湖北等地方都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到园区为例!

  2021年新政策,商贸一般纳税人核定征收出表

  近来,不少贸易企业进驻到园区,享受税收优惠政策。不仅如此,不少集销售、服务等一体的混合模式的企业,将以“业务分流,外包”的方式来合理解决企业的进项问题,个人独资企业可享受核定征收”政策,综合税率不超过5.18%。

  商贸销售类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.25%—1.75%)。

  北京XX销售企业,年开票1000万,成本合计550万,年利润450万。部分销售成本费用无法取得发票,面临高额税负。我们建议企业将采购业务剥离出来各成立个人独资企业,合理解决进项的同时,方便采购管理。

  增值税:450*13%=58.5万

  附加税:54*12%=6.48万

  企业所得税:450*25%=112.5万

  分红个税:337.5*20%=67.5万

  纳税总额:244.98万

  北京XX销售企业以业务分流的形式成立个人独资企业,享受核定征收政策:

  增值税:450*1%=4.5万

  附加税:4.5*12%=0.54万

  企业所得税:0

  个人所得税:9.45万

  纳税总额:14.49万

  合理节税90%以上

  除此之外,企业还可以在园区享受有限公司增值税、所得税扶持

  增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

  企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

  股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

  车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

  案例分析:

  某企业18年缴纳增值税5000万元,缴纳企业所得税2000万元,那如果可以通过入驻园区后享受税收优惠政策又有哪些变化呢?

  该企业入园后,增值税可以享受高达1750万元的扶持,企业所得税可以享受高达560万元的扶持,即:入驻我们园区的该企业,可以享受高达2310万元的税收扶持。

  二、转让定价:通过关联公司,可以避免总体上最大的逃税义务。产品和服务的交易未按市场价格进行。高收入和低风险地区用于税率高的地区,低进和高出税率用于低税率的地区,以实现整体避税。跨国公司中甚至还有各种形式的公司。

  三、企业库存定价避税:使用特定的内部会计方法和库存的市场价格变动,使用高转移成本,低转向利润。

  III。折旧:税法对企业有利的折旧方法。

  四、资产摊销方法:无形资产,递延资产,低值易耗品,包装材料,材料的摊销,以使成本尽可能最大化,使税前利润最小化。

  五、融资租赁方式:通过支付租金来减少公司的利润和税基。

  六、信托方式:通过在税收优惠区中设立信托机构,将非特惠地区的财产与优惠区中的信托机构联系起来,采用税收优惠政策节税。

  七、充分进行税前列支,最大限度降低企业应纳税所得额。通常,商贸公司可列支的费用主要有:办公费、业务招待费、交通费、差旅费、广告费、折旧费、福利费、工资、电话费、社保费、水电费、咨询费、运费、租赁费、保险费、捐赠(税前利润的3%可列支)、装修费等等。商贸企业对这些费用进行充分列支,可在一定程度上降低企业应纳税所得税,从而减少企业所得税纳税支出。