海南自贸港有零关税优惠政策15%个税,15%企业所得税，个独企业核定征收也不差

 

　　“国家税务总局海南省税务局决定从2020年6月1日起，我省纳税人在省内跨市(县)临时从事生产经营活动的，且经营项目合同小于500万(不含)的，可不需向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，也不需在经营地办理跨区域涉税管理事项的报告、报验、延期反馈等相关事宜。”

　　纳税人在本行政区域内提供建筑服务是否预缴税款，根据现行政策规定，只有四个直辖市(京、津、沪、渝)和五个计划单列市(大连、青岛、宁波、厦门、深圳)有权限决定。截至今日，四个直辖市仍要求本市跨区预缴，五个计划单列市已经取消了预缴的要求。

　　在海南自贸港建设的号角刚吹响之际，海南省在财税改革方面迈出了坚实的一步，海南省的建筑企业在海南省内施工，合同小于500万的，无需办理跨区域报验登记，也无需预缴，尽管步伐不大，但意义不可低估。

　　对创业者而言，零关税、低税率、简税制，更能让老板们轻松化解税收难题，省钱多多。

　　企业进口自用生产设备，实行“零关税”负面清单管理。

　　鼓励类产业企业，实施15%企业所得税。

　　人才个人所得税最高15%。

　　旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，2025年前新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税。

　　企业资本性支出可一次性税前扣除或加速折旧和摊销。

　　相关解读如下：

　　从2020年6月1日起，我省纳税人在省内跨县(市)临时从事生产经营活动的，且经营项目合同小于500万(不含)的：

　　一是可不需向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》;

　　二是不需在经营地办理跨区域涉税管理事项的报告、报验、延期、反馈等相关事宜;

　　三是不需在经营地进行税款预缴，全部税款回到机构所在地申报缴纳;

　　四是纳税人因税务机关以外的部门要求或其他原因，确需办理跨区域涉税事项事宜的，税务机关应予以受理。

　　目前，需要增值税预缴及预缴税款的有以下四种情形（13271935807   微信同号）：

　　1、房地产开企业取得预收款需要预缴税款

　　2、建安业取得的预收款及异地(非同一行政区划)提供建筑服务取得收入时需要预缴税款

　　3、对于异地不动产(土地使用权)出租业务需要预缴税款;

　　4、对于不动产转让业务需要预缴税款

　　其中，零关税无疑是这个大礼包的主料和亮点。岛封关、零关税、个税封顶 15%等政策展现了自由贸易港建设前所未有的开放力度。

　　不仅如此，海南对岛内居民消费的进境商品，实行正面清单管理，允许岛内免税购买。放宽离岛免税购物额度至每年每人10万元，扩大免税商品种类。对实行“零关税”清单管理的货物及物品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

　　同时，还有对于自由职业者的委托代征的优惠政策，赋予每个自由职业者一个个体工商户的身份资格，通过代征平台实现核定征收缴纳个税的目的，以便个人也能享受到各种福利，并且不用去税务大厅开票给平台，而是由平台自己统一汇总代开，给自己列支成本。

　　那么，除开海南自由贸易港有零关税等政策外，其他地区有没有税收优惠政策呢?比如企业缺少进项的问题、所得税高的问题、增值税高的问题呢?

　　目前在国家及地方财政的扶持下，建设了不少允许存在税收优惠政策的园区，如上海、湖北、重庆等，地方政府通过一些优质的税收优惠政策给予企业一定比例的财政扶持，对全国企业进行招商引资，一方面增加地方经济税收，一方面减轻企业压力。

　　这些园区对于企业所得税、增值税等，都是有一定税收优惠政策，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。

　　1.有限公司增值税、所得税扶持

　　对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

　　增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】

　　2. 个人独资企业核定征收

　　小规模纳税人入驻上海、湖北园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税

　　核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。

　　以小规模纳税人为例，企业增值税：3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%，极大地降低了企业的整体税负。

　　案例分析：

　　一家上海的地产广告营销策划服务公司，原公司一年1000万的营业额，成本费用400万元，那他需要缴纳的税收是：

　　增值税1000*6%=60万

　　企业所得税(1000-400)*25%=150万

　　附加税60*5%=3万，分红(600-150)*20%=90万

　　税收总计60+150+3+90约303万。

　　如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税500*3%*2=30万，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*5%=1.5万，税收总计30+21+1.5=52.5万，相比之前的有限公司节约了250.5万，节税比例高达82%以上。

　　所以，海南自贸港有零关税优惠政策15%个税,15%企业所得税，个独企业核定征收也不差!