电商行业作为最近几年的新经济形态，税务问题一直是大众关注的对象，甚至有企业老板会感觉金税四期就是专门针对电商和娱乐行业的。随着《电子商务法》出台以及电子商务税收数据分析系统的不断升级与完善，电商行业也在逐步规范化，税局严查税务违法行为。
今年7月7日，杭州税务局公开了一个处罚案件：通过检查杭州某电商公司2019-2020年的纳税情况，发现该公司2019年在淘宝销售电子产品，取得含税销售收入21450755.74元（不含税销售额18981652.74元），其中已申报含税销售收入11599元，另有21439156.74元未按规定申报纳税。
大数据时代，凡有交易必定留痕。最终该电子商务公司因2143.92万元收入未申报，连补带罚累计补467.61万元。
电商企业需要缴哪些税？
电商企业在纳税义务方面和其他企业是一样的，涉及税种也没有什么区别，主要征收的税种如下：
1、增值税
按企业营业额计税。通常小规模纳税人是按照3%税率征收，今年4月起普票免征，专票正常征收。一般纳税人按照行业不同，税率分6%、9%、13%。电商行业贸易类居多，也就是13%的税率。不过一般纳税人企业的进项是可以抵扣销项的，正常抵扣下来，税负可能会在2-3个点。
2、企业所得税
按企业盈余的利润部分计税。比如：采购、房租、差旅、推广等开支，能取得正规发票，都是可以抵扣的。
需要注意的是：把控收入的临界点，合理控税。
3、个人所得税
企业给员工发工资，超过免征点5000元和专项扣除额度的部分，企业需要代扣代缴薪资的个税。私户发工资、不代扣代缴个税都会给企业带来税务风险，产生罚款或多交企业所得税等麻烦。
股东分红需要按照“股息、利息、红利所得”按20%缴纳个税。
电商企业税务处理四大坑
1、隐瞒收入不申报
绝大多数电商企业是靠走量实现薄利多销，卖货的时候客户不要发票，因此进货的时候也不找供应商要票，大部分收入会经由企业支付宝提现到个人账户上，公司账上只体现一点收入，甚至报亏损，只凭低价在市场上生存，可以说赚的都是税钱。而这种模式存在着很多的税务风险。
电子商务法规定：“电商平台有义务保留至少3年的交易数据，并依法同步给税务机关。”
也就是说，不论你是在哪个电商平台上开店，只要税务部门需要，就可以拿到很清晰明了的数据，头部主播偷逃税就是通过大数据发现的；潜台词就是，你交不交税不重要，我全部都知道，查不查你我看情况来定。
2、甲店铺卖货用乙公司开票
首先，这种模式涉及偷逃税，一般纳税人卖货开票是13%；而小规模纳税人开票正常是3%，因此，对发票没要求的消费者，很多电商企业就会选择用其他公司给消费者开票，以此来降低税费成本。
其次，有虚开发票的嫌疑，正常买谁家的东西，必须由谁开发票，否则就是虚开发票！甲店铺卖货，乙公司开票，这明显三流不合一，易被判定为虚开发票，轻则罚款重则有刑事责任。
3、私户工资，没有代扣代缴个税
企业对员工有代扣代缴个税的义务，私账或支付宝/微信发工资，无形当中就把员工个人的风险转嫁给了公司。
如果员工和公司发生矛盾纠纷，向税局举报公司偷税漏税，个人账户发的工资就是违法的直接证据。
4、拿与公司无关费用报销冲账
需要注意，家庭消费不能列入公司成本费用，如：孩子上学的费用、家庭成员的各类生活费、个人名下的车的保险费等等……
并不是说你拿多少发票都能报销，税局对于部分科目是有比例要求的，贸然拿和公司经营业务无关的发票硬充成本，极易引发税务稽查。
电商企业如何做好财税合规？
电商企业财税合规的操作模型适合于盈利正常的公司，如果你的利润还不够你交税，那只能有心无力，这是大前提。
这个模型从三个层面操作：资金层、主体层和业务层。
资金层：成立钱包公司，一个股东成立一个，N个股东可以成立N个，然后投资控股集团公司。钱包公司就像股东的钱袋子，除了可以解决钱从哪儿来，如何退出等问题，还可以用于沉淀项目产生的利润，这样居民企业之间的分红就可以免征税。
主体层：相当于集团公司的“门面”，方便资本运作，控制整个电商业务板块，达到管理权集中和股权激励的效果。
业务层：目前电商企业经营业务入口主要有三大类：
01.自营店铺零售（入驻天猫、京东、抖音等电商平台卖货）
考虑建立店群来扩大业务规模的电商企业，可以根据不同平台的要求，成立不同的公司分别入驻各平台开店。并将收入进行合理分拆：业务收入、采购支出、人工成本支出等分别归类，有效合理节税；部分无法立即确认的收入，比如退换货、客户已收货但未点击确认收货的，可以留抵扣税，达到延迟纳税。
02.给平台供货（给京东自营、天猫超市等平台供货）
这种情况下，电商企业和电商平台之间就是单纯的购销关系。电商企业通过成立不同的供应链公司来对应不同的平台供货，并对收入进行拆分和控制利润来对标小微企业标准，从而享受税收优惠。
另外，电商企业需要筛选能提供专用发票的供应商，因为电商平台会要求供货企业开13%税点的专票，所以，你能否能够拿到足够的进项票，直接决定你的税负成本。
03.自建电商平台销售（自建APP、小程序等卖货）
这种情况下，千万不要把销售和平台放到同一家公司，避免后期业务量激增后，企业主营方向变成零售贸易，从而失去申请高新企业，享受相关税收等优惠政策的资格。
分拆成技术公司和贸易销售公司后，技术公司可以向销售公司收取技术服务费，然后向高新企业规划；销售公司则更多的向贸易、售后、招商入驻等方向拓展。
企业财税合规一般越早规划越好，避免被“秋后算账”。企业应该牢牢树立纳税合规的观念，财税合规是企业的必经之路，毕竟赚钱是目的，安全才是基础！
总部经济/财税咨询服务热线：023-67590551/132-7193-5807（微信同号）
