作家
年终奖税收优惠?2020税收优惠政策
2020-12-23

  又到岁末,大家的年终奖有落到实处了吗?其实,对于年终奖,小伙伴们还有这样那样的问题,比如说我们究竟能到手多少的年终奖呢?年终奖要纳税吗?如果纳税的话怎么纳税才能让年终奖到手尽量多呢?今天就来和大家来看看关于年终奖的税筹问题。

  到了年关,一年的工作业绩在“年终奖”这一项上开始得到体现,很多财务又开始头疼年终奖的发放问题,除了这笔巨大的金额支出,年终奖个税是否需要缴纳?其实,年终奖属于工资性收入,是需要缴纳个税的,有些打算离职(TEL:l327)的员工会不理解,离职了,到底还有没有年终奖?有!不管员工是否离职,本年度的年终奖直接与他本人的工作业绩和公司利润相关,与是否离职毫无关系,所以不管离职与否,年终奖是不会受影响的。

  都说2020年特别难,很多企业破产,一些小企业也苟延残喘,那么辛辛苦苦工作一年,公司给我们发年终奖,自然是十分开心的,多少小伙伴一年到头来,都盼望着那份年终奖,对于个税问题,大家又开始不理解,这么大笔钱究竟怎么交纳个税?怎么交纳才是最优惠的?早在18年年底,财政部税政司就发布了《关于个人(l935)所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,其中对于全年一次性奖金等多项个税优惠政策进行明确。在2021年12月31日前,年终奖(8O7)不并入当年综合所得,大家只要以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税就可以了。

  对于年终奖过高的员工,所对应缴纳的个税也是非常高的,那么有没有更好的办法来帮助员工少缴税,拿到更多的年终奖呢?

  一、比如通过【灵活用工】的形式进行年终奖的节税,比如说,建议企业采用众包用工模式助力企业转型升级,即将部分业务外包,分包给相关的服务提供者完成。通过企业外包项目,企业可获得开具的6%的增值税专用发票并完成进项抵扣,可列支成本,这样员工的年终奖个税也会降低很多,从而收益提升!

  二、对于年薪高收入人群可以申请核定征收,以小规模纳税人为例,企业增值税:3%(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率),不缴纳企业所得税,个人所得税核定征收0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%,极大地降低了企业的整体税负。

  北京某建筑公司一位核心骨干年薪30万,如果平均每月发2.5万,那么一年要硬顶43,080的个税(特别说明,本案例不考虑各项税前扣除的真空环境,包括5000块扣除也不要提)。

  现在公司财务和他商量一下,平时发16万,年底一把唆14万作为年终奖,那么平时合计交15,080的个税,年终13,790个税,一年合计是28,870个税,比43,080节省14,210的个税。

  如果是作为企业经营者的你来,和财务说,30万平时发一半,年终奖唆一半,那么平时合计交13,080的个税,年终28,590的个税,一年合计是41,670个税,只比43,080少了1,410元。

  那么,接下来的个税节税重点来了!

  从目前所接触的,所操作的众多高管节税案例来说,利用税收优惠政策,通过转化业务的模式,注册个人独资企业,来合理合规合法的降低高额个税。

  企业高薪管理层个税筹划

  陆先生在某快消行业担任销售总监职位,公司对他重视,给他百万年薪,但是到手的工资让他觉得白忙活了,45%的个人所得税把他挡在了财务自由的门外。采取服务模式转变的方法,让税负降到3%以下。节约了42%的税率直接减少了几十万的费用。只需缴纳不到一万元。节约的费用让他为父母在县里新买了二室一厅。

  三、避开“临界点”,否则多缴税

  在进行超额累进税率的模式下,应该着重关注应交税所得额的“临界点 ”。宁可少发100,也不要多发一元,企业们就应该避开“临界点”。千万别多发了1块钱,多交几千元的税款哦!

  四、提前规划年终奖金的金额

  计算全年应纳所得税总额

  全年应纳税额总额=全年工资应纳税额所得额+年终奖金额

  对全年应纳税额总额进行分配