区别：查账征收税率高达45%，园区核定征收税率低至0.5%

　　有许多老板有疑问：查账征收和核定征收的区别，其实税负就一目了然

　　无论是核定征收还是查账征收，都是从税收效率和税收公平原则出发，出台的税收征管方式。

　　二者并无优劣之分。

　　查账征收

　　纳税人在规定纳税期限内根据自身财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人向当地代理金库的银行缴纳税款。

　　账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反应生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

　　按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

　　核定征收

　　指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或其他原因难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

　　1.企业依照国家有关规定应设置但未设置账簿的;

　　2.企业虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用残缺，难以查账的;

　　3. 纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。

　　第一、第二种情形多见于小微企业，这主要是由于小微企业合规能力较弱，需要相关政策予以特别支持和照顾。

　　二者区别

　　两种征收方式最重要的区别就是应税所得不同。

　　核定征收

　　税负取决于收入或成本费用;

　　企业应税所得=应税收入额×应税所得率。

　　查账征收

　　税负取决于经营状况(净利润)

　　企业的应税所得=收入-成本-税金-损失

　　企业通过入驻园区，成立一家或多家个人独资企业，以这些新公司对外承接部分业务，通过商业模式的调整，个人独资企业开具相关技术服务费、咨询费等服务类型的发票。小规模企业增值税3%，个人生产经营所得税税率按五级累进制核定征收，小规模纳税人核定后0.5%-2.1%，一般纳税人核定后0.5%—3.1%，小规模纳税人个人独资企业/合伙企业，综合税负率不会超过5.18%。

　　企业入驻园区享受税收优惠节税案例

　　对于账簿健全、核算准确的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，税务部门可以对其实行查账征收。

　　一般来说，初创或微利企业在账务属实情况下，实际需缴纳税款可能比核定征收还要低。

　　但特殊行业，比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等，在无法取得成本发票的情况下，核定征收简单且更容易实现税务管理。

　　一般来说，企业往往选择在成长期末进行专门的合规能力建设。从上表我们能够得出，企业的财务管理能力与查账征收的要求存在一定代沟。

　　甚至有些初创公司老板，自己都不懂税务，招财务只是用来记录流水，而代理记账公司又鱼龙混杂。这种情况下，“一刀切”地实行查账征收并没有从根本上解决企业合规能力较为薄弱的问题。

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　　假如你是一家煎饼摊的摊主，去农贸市场买了500元的鸡蛋，且没有发票。没有发票就意味着没办法入账作为成本。当天你卖煎饼挣了纯利润1,000元，在交税时，你应选择核定征收还是查账征收呢?

　　查账征收下，需缴纳1,000*25%=250元。

　　核定征收下，需缴纳1,000*10%*5%=5元。

　　此时此刻，作为煎饼摊摊主，想必你已心中有数了吧?核定征收还是查账征收，没有孰优孰劣，只有合不合适。

　　核定需求仍存在，政策供给不取消

　　小微企业是构成市场经济主体中数量最大、最具活力的企业群体，应予以重点关注。截至17年底，小微企业占全国企业总数99.7%，中小企业解决了80%以上的城镇劳动就业，合计贡献了全国70%左右的专利发明权、全国60%以上的GDP以及50%以上的税收。

　　小微企业的存在与数量增加是必然趋势，因此，核定征收政策的需求会长久存在，短期不会取消。

　　个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%