2020年终税收优惠政策？总部经济扶持政策

　　“在冬天到来之前，蚂蚁就会搬运各种食物回到蚁巢内囤积以备过冬。

　　“地主”们：越是过冬越是现金为王，一旦天气越来越凉了，还是手里捏点钱的好。

　　2020年在疫情来袭+经济下行+税收优惠不断的大形势下，不论是税收征管，还是税收稽查，中国税收管理重新站在了一个高点，增值税、企业所得税、个人所得税等政策不断跟新完善，在减税降费的同时税收优惠政策也变更复杂。

　　年底关账，是财务们跑不掉的年终大考验，大数据时代，税收筹划做不好，会引发被稽查风险。至于如何操作?

　　很多朋友到年底前就想起来做税务筹划了，但其实税务筹划是一定要提前、事先、有规划的做的，因为我们做税务筹划是要合规合法的，而不是我们想当然的来操作。

　　一、用足税收优惠政策

　　新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年;利用"三废"作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税;企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。

　　同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。

　　总部经济税收优惠政策（13271935807  微信同号）

　　园区注册式注册，异地经营。企业可以不改变现有的经营模式和经营地址，通过入驻园区，履行纳税义务，享受政府的财政扶持和奖励。总部经济让更多的企业不受地域限制就能享受到国家的优惠政策，同时也增加了地方的财政收入。+

　　企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心，XX事务所等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

　　服务行业个税核定征收，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　案例解析

　　某高科技产品去年销售总收入1000万元，采购成本/人工成本400万左右，增值税13%，附加税5%，企业所得税25%，该公司的纳税如下：

　　增值税1000*13%=130万

　　企业所得税(1000-400)*25%=150万

　　附加税130*5%=6.5万，分红(600-150)*20%=90万

　　税收总计130+150+6.5+90约376.5万。

　　如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税500*1%*2=10万(2020年期间可享受1%优惠政策)，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税10*6%=0.6万，税收总计10+21+0.6=31.6万，相比之前的有限公司节税比例高达90%以上。

　　企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

　　【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】

　　二、定价转移

　　转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。

　　转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。

　　三、分摊费用

　　企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。

　　常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可总结出普遍的规律：无论采用哪一种分摊，只要让费用尽早地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大，那么就越能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目的，需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。

　　企业财务管理人员要充分研究现代税收政策，充分考虑税收筹划的成本与效益，综合衡量税收筹划方案，处理好局部利于与整体利益的关系，同时利用国家税法的有关条款进行税收筹划，合理合法地实现企业税负的最小化，降低经营成本，提高经济效益，增强企业发展后劲和市场竞争力。