建筑企业也想享受15%优惠税率?不是不可以?综合税负才0.5%是如何做到的?

　　建筑企业最头疼的税种其实不是增值税，而是企业所得税，25%的税率对于建筑企业而言还是压力比较大。如何能够将税负降下来?能不能像其他科技型企业一样享受15%优惠税率?很多建筑企业表示从来没有想过。

　　高新技术企业认证，听起来是很高大上的事情，长期从事劳动密集型产业的建筑业，好像从来与此无缘。但实质真的是这样吗 ?

　　先来看看高新技术企业认证条件：

　　《高新技术企业认定管理工作指引》

　　第十条 高新技术企业认定须同时满足以下条件:

　　(一)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权;

　　(二)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

　　(三)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;

　　(四)企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:

　　1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%;

　　2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%;

　　3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。

　　其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算;

　　(五)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;

　　(六)企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》(另行制定)的要求。

　　简单总结一下就是四个指标：技术标准、人员标准、研发标准和综合指标。

　　这里面最难的切入点其实还是技术!其他的人员、研发、指标都是围绕着这个核心点，那么建筑企业有没有可能也找到创新技术的可能呢?

　　从国家重点支持的高新技术领域中可找到与建筑业相关的两个部分内容：

　　新能源与节能; 高效节能技术;建筑节能技术：绿色建筑设计技术，建筑节能技术，可再生能源装置与建筑一体化应用技术，精致建造和绿色建筑施工技术，节能建材与绿色建材的制造技术等。

　　资源与环境; 固体废弃物处置与综合利用技术; 建筑垃圾处置与资源化技术;建筑垃圾的分类与再生料处理技术;建筑废物资源化再生关键技术;新型再生建筑材料应用技术;再生混凝土及其制品制备关键技术;再生混凝土及其制品施工关键技术;再生无机料在道路工程中的应用技术等。

　　由此可见，建筑企业成为高新技术企业，享受15%优惠税率，并非不可能的事情，关键在于有没有向这个方面努力。当然，要满足所有的四类条件，还是对建筑企业提出了更高的要求，相比其他科技感更强的企业，劳动密集型的建筑企业需要花费更多的努力才能达到，但比起最终能够享受的税率优惠来讲，努力一定是有价值的。

　　对于企业来说，

　　利用优惠政策节约成本应该是最好的选择了!

　　那么，尤其是在新个税新社保的背景下

　　如何掌握合理有效的纳税筹划方法就非常关键，建筑企业也想享受15%优惠税率?不是不可以?综合税负才0.5%是如何做到的?利用园区政策节税80%以上

　　现国内上海、重庆、湖北等地的税收优惠政策已经相当成熟，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址，法人无需到达现场，工商注册及税务事宜皆有专人代办，对于企业更加方便快捷。

　　建筑行业都可以通过建筑设计、园林设计、房产经纪、工程管理、勘测等类选在园区内成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策，这种形式对于房地产营销策划、房地产代理营销等等利润高的行业，节税效果更加明显。

　　入驻湖北、上海等园区成立个人独资企业，个人生产经营所得税核定征收，小规模纳税人核定后0.5%-2.1%,一般纳税人0.5%-3.1%。

　　案例分析：

　　建筑设计行业在我们地方园区成立一个个人独资企业，一年500万以下。500万只需要纳税增值税：500/1.03*3%=14.56万;附加税:14.56*5%=0.728万企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税个人生产经营所得税(五级累进):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49万;总额:14.56+0.728+10.49 ≈25.78万，500万的额度总纳税只需要25.78万，与非核定征收相比，节税比例高达80%以上!

　　当然除了核定征收还有其它的税收政策，比如有限公司政策。这种就适合增值税高的行业，也是可以在我们园区注册，注册形式是分公司、子公司(可以独立核算的)以及新公司或者迁移，这几种形式都可以享受增值税和企业所得税的扶持。(建设公司等会有项目地纳税2%，其他地方可纳税7%)

　　有限公司税收优惠政策：

　　增值税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

　　企业所得税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

　　总结：企业在进行税收筹划时，要根据自己的实际税负问题出发，实事求是，不能照搬全套!有些公司可以从整体税负的轻重出发进行税收筹划，而有些公司可以从某个问题出发，寻求一个适合自己的税收筹划方案，并能够落地实施，才能实现企业经济利益的最优化。