社交电商、微商行业缺少发票个税需要缴纳20%、30%或40%?苦不堪言

　　有社交电商、微商行业客户咨询：说客户要求开发票，该怎么办?电商法出台后，不交税又怕被查，有没有办法帮帮他少交税且合规?

　　社交电商、微商行业，因为不受时间、空间的限制，在本次疫情中，不但没有受到疫情的影响，甚至从某个角度来说疫情成了这个行业的利好。

　　与其他商业模式相比，社交电商充分利用了互联网尤其是移动互联网的优势，通过人际关系进行链式直销，获得了巨量流量。而从业者，也多为自由职业者或者兼职人员，而非平台员工。

　　常见自由职业者例如：自媒体人、网络主播、网店主、微商、设计师、会计师等等。

　　自由职业者没有公司，所以通常收款都是直接用自己个人的微信、支付宝和银行卡等，那么问题来了，这些进了自己腰包的收入要交税吗?

　　答案是：需要缴纳个人所得税哦，并不是只有上班族才需要缴纳个税。

　　社交电商、微商商税负高

　　正因社交电商从业者不是平台员工，平台向从业者结算佣金成为一大难题：

　　如果按照劳务费支付，则需要缴纳20%、30%或40%的个税;

　　如果直接发放则平台形成无票支出，平台方需要自己在佣金之外额外承担增值税、企业所得税、个人所得税(股东)、附加税等，45%左右，苦不堪言。自由职业者的收入所得，一般按照劳务所得也就是20-40%来交。

　　当然，根据新税法，现在劳务报酬并入综合所得，个人只需要预缴，然后下一年汇算清缴，但是汇算清缴时候是与薪资等共同计算，因此收入叠加，就要按照更高的税率缴税。

　　比如某人月薪资收入是1万元(不计算社保公积金等)，在平台上收到佣金也是1万元：

　　如果只算1万薪资收入，他每个月需要缴纳790元，税率是7.9%;

　　但是平台收入与薪资收入汇算清缴之后，他每个月的缴税额就成了2590元，而不是(790元✖️2)=1580元，税负增加到了12.95%。

　　那么作为社交电商、微商怎么结合当前个税改革政策，既做到合规，也能为企业、个人合理降低税负，最大程度享受个人所得税优惠呢?

　　解决方案(一)

　　平台可以通过合理设计，由劳务费转为兼职人员的经营所得，这样就可以大幅度的降低兼职人员的税负。

　　同时兼职人员可以为平台开具普通发票，也杜绝了平台的无票支出，从而避免了平台高达40%的额外税负。

　　员工所得到的费用不再是“工资”，而是“经营所得”。

　　解决方案(二)

　　企业可通过在地方园区新成立小规模个人独资企业，以“业务分流，外包”的方式来合理解决企业的进项问题，个人独资企业可享受“核定征收”政策，综合税率不超过5.18%。以一家小规模个人独资企业500万业务为例，所需缴纳的税分别为：

　　增值税可高达：14.56万(小规模3%)

　　个人所得税可高达：约10万

　　实际综合税率约为4.9%

　　500万的利润只需要缴纳24.6万左右的税，并且税后再无需缴纳20%的个税，综合节税80%以上。

　　合理降税效果

　　通过这种方法，平台和从业者都大幅度降低了社保支出：

　　平台减少了无票支出，不要再交冤枉税;

　　从业者降低了个人所得税，增加了收入。

　　而且完全合法，国家鼓励。