日常工作中，我遇到过很多人咨询涉税问题。他们的问题经常会呈现出这样的模式：一项xx业务，需要缴哪些税?缴多少呢?

　　第二个问题缴多少税的具体情况具体分析，但是第一个问题，需要缴哪些税，我这里可以给出一个概括性的回答，方便大家对号入座，自行解决。

　　我国目前有18个税种，增值税、消费税、城市维护建设税、印花税、个人所得税、企业所得税、资源税、烟叶税、契税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车辆购置税、车船税、耕地占用税、土地增值税、环境保护税、船舶吨税。

　　现国内上海、重庆、湖北、江西、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址，法人无需到达现场，工商注册及税务事宜皆有专人代办，对于企业更加方便快捷。

　　第一种：企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。

　　1.增值税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

　　2.企业所得税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

　　股东分红个税：以地方留存的40%~70%的返还

　　案例研究（13271935807 微信同号）：

　　例如某入驻到重庆税收洼地一家建材贸易公司年营业额为5000万元，其中进项费用为2000万元，成本费用为1000万元，那么该家公司纳税我们来计算一下：

　　增值税应缴纳：3000万/1.13*13%=345.13万

　　企业所得税应缴纳：2000万/1.13*25%=442.48万

　　股东分红个税：以地方留存的40%~70%的返还

　　享受有限公司税政策后：

　　增值税：345.13万*50%(地方留存)*70%(返还比例)=120.8万，实际缴纳224.33万。

　　企业所得税：2000万/1.13*15%=256.49万;256.49万*40%(地方留存)*70%(返还比例)=74.34万，实际缴纳182.15万，直接为企业节省了200多万的税费。

　　第二种：建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

　　个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易，建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。

　　建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

　　案例分析：

　　一家上海的工程行业公司，原公司一年1000万的营业额，成本费用400万元，那他需要缴纳的税收是：

　　增值税1000*6%=60万

　　企业所得税(1000-400)*25%=150万

　　附加税60*5%=3万，分红(600-150)*20%=90万

　　税收总计60+150+3+90约303万。

　　假设在上海设立了工程管理中心，如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)500*3%*2=30万，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*5%=1.5万，税收总计30+21+1.5=52.5万，相比之前的有限公司节约了250.5万，节税比例高达82%以上

　　对于上述18个税种，实际工作中有很多税种分类方法，比如，

　　按照课税对象为标准，可以分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税、特定目的税等;按税收的计算依据为标准，可分为从价税和从量税;

　　按税收与价格的关系为标准，可分为价内税和价外税;

　　按税收征收权限和收入支配权限分类为标准，可分为中央税、地方税、共享税。

　　按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。工商税类由税务机关负责征收，关税类由海关负责征收。

　　但上面所有的分类，都并不是从便于纳税人判断缴什么税的角度出发，导致实际工作中，很多人遇到问题总是一片茫然，某项业务会涉及哪些税种?不清楚。

　　今天，我对税种进行了一下重新分类，把上述这18个税种，按照涉及到经营活动的不同行为和环节，分为了以下七类。

　　一是购买行为。购买行为涉及的税种有契税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。

　　也就是说，当纳税人发生买房、买地、买车、收购烟叶这些行为的时候，需要考虑缴纳上述税种，购买其他物品不需要考虑。

　　二是持有期间。持有期间涉及的税种有车船税、房产税、城镇土地使用税。

　　这是纳税人在拥有房屋、土地、车辆的期间需要按年缴纳的税。拥有其他财产期间，不需要缴税。

　　三是销售行为。销售行为涉及的税种有增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税。

　　几乎所有的销售行为都会涉及到增值税，所以只要有销售，就要考虑增值税，但对于销售特定的物品，会加征一道其他销售税。

　　销售15种特殊的消费品，要加征消费税;

　　销售应税的自然资源，要加征资源税;

　　销售房屋土地，要加征土地增值税。

　　城市维护建设税是一个影子税，它紧随增值税和消费税。

　　四是排放行为。涉及一个税种环境保护税。

　　纳税人直接向环境排放大气污染物、水污染物、固体废物、噪声的时候，需要缴纳环境保护税。

　　五是签订合同。涉及一个税种，印花税。

　　纳税人在签订应税合同，取得权利许可证照，启用账簿的时候，需要缴纳印花税。

　　六是计算所得。涉及两个税种，个人所得税、企业所得税。

　　纳税人经过一系列经营，肯定是需要计算一下所得的。有所得就需要缴税，至于缴什么税，很好区分，纳税主体是个人，缴纳个人所得税;纳税主体是单位，缴纳企业所得税。

　　七是进出口行为。涉及关税、船舶吨税、增值税、消费税。

　　纳税人在进出口环节涉及上述四个税种，关税和船舶吨税是海关征收，进出口涉及的增值税和消费税由海关代征。

　　把税种按照这七种行为分类，纳税人遇到任何经济业务，可以自行判断该项业务涉及哪几个环节，就能知道该业务涉及哪些税种，然后有的放矢地去进一步分析，如何适用该税种的具体政策，是否有优惠。

　　举例来说：个人购买住房应该缴什么税?逐项分析下来，该行为涉及一个购买行为、一个签订合同。所以需要缴纳的是契税和印花税。

　　个人销售住房应该缴什么税?它涉及销售行为、签订合同、计算所得这三个环节。所以需要考虑的税种有增值税、城市维护建设税、土地增值税、印花税、个人所得税。当然涉及的这些税种针对行为还有减免税政策，这是下一步需要考虑的事情。

　　需要注意的是，对于所有这些环节，需要从广义的角度考虑，比如购买行为，不仅仅是出钱购买，无偿受赠也属于。销售行为，不仅仅是正常销售，视同销售也属于。具体到每个税种，需要根据该税种的征税范围来确定。

　　通过这种分类，遇到问题时就可以逐项对照，既能避免眉毛胡子一把抓，又就能保证不会漏掉任何一个税种，可以作为分析涉税问题第一步。
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